当您和其他律师、注册会计师和财务顾问对实施客户的年终慈善捐赠计划进行最后的润色时，您可能会突然想到：“等等，合格的慈善分配究竟是如何运作的？
这是一个很好的问题，如果你要问，你并不孤单。尽管 QCD 在财经 媒体中得到了很好的报道，但它们足够复杂，以至于当您遇到客户可能受益的情况时，很难记住其中的细微差别。
我们在这里为您服务！如果您有任何慈善捐赠问题，包括有关 QCD 的最常见问题，请与我们联系：
“IRA 是合格慈善分配的唯一合格来源吗？”
简短的回答：几乎。
详细回答：个人可以从传统 IRA 或继承的 IRA 直接向符合条件的慈善机构进行 合格的慈善分配 。如果个人的雇主不再向简化员工养老金 （SEP） 计划或员工储蓄激励匹配计划 （SIMPLE） IRA 供款，则个人也可以使用这些账户。理论上，罗斯 IRA 可用于创建 QCD，但这样做很少有利，因为罗斯 IRA 分配已经免税。
“QCD 和 RMD 有什么区别？”
简短的回答：相当多！但 QCD 可以计入 RMD。
详细回答：每个人都必须在年满 73 岁时开始从其合格的退休计划（包括 IRA）中提取所需的最低分配 （“RMD”）。RMD 是应税收入。相比之下，合格慈善分配是直接从某些类型的退休计划（例如 IRA）分配给某些类型的慈善机构。QCD 可以计入纳税人当年的 RMD。由于 QCD 直接用于慈善机构，因此纳税人无需为该分配征税。
“即使纳税人尚未被要求进行所需的最低分配，纳税人是否可以进行合格的慈善分配？”
简短的回答：是的——在一个非常狭窄的年龄窗口内。
详细回答：RMD 和 QCD 都是影响退休年龄纳税人的分配，年龄阈值相同似乎是合乎逻辑的。不过，根据 SECURE 法案，开始 RMD 的要求日期从 70 1/2 变为 72，现在高达 73（这对于想要延迟应税收入的纳税人来说更好）。执行 QCD 的合格年龄没有进行相应的调整;该年龄仍然是 70 1/2（这有利于希望获得 IRA 资金进行慈善捐赠的纳税人，甚至在他们需要接受 RMD 之前）。
“我的客户可以将 QCD 引导至基金会的基金吗？”
简短的回答：是的，如果它是符合条件的基金。
详细回答：虽然 捐赠者建议基金 不是合格慈善分配的合格接受者，但基金会的其他类型的基金可以收到 QCD。这些基金包括 Unrestricted Funds、 Field of Interest Funds、 Designated Funds 和 Nonprofit Funds。
“我的客户可以通过 QCD 提供多少？”
简短的回答：105,000 年每年 2024 美元，到 108,000 年增加到 2025 美元。
详细回答：合格慈善分配允许客户（以及配偶自己的 IRA 或 IRA 的配偶）在 2024 年将高达 105,000 美元（2025 年为 108,000 美元 ）从 IRA（或多个 IRA）转移到合格的慈善机构。因此，一对已婚夫妇可能有资格在 2024 年将总计高达 210,000 美元的 IRA 直接用于慈善机构，并避免重大所得税责任。
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