到 2024 年第一季度末，估计有 485,000 名美国人可以算作所谓的“401（k） 百万富翁”，这意味着他们雇主赞助的退休计划的余额已达到 100 万美元的水平。 这是一个比以往任何时候都大的数字。 这些 401（k） 账户中的许多将在退休后转入 IRA，资产将继续增长。
由于您有如此多的慈善倾向客户在 401（k） 和 IRA 中持有大笔资金，现在是重新了解部署这些账户以实现慈善目标的好处的重要时机。 当您的客户指定公共慈善机构（例如捐赠者咨询基金或基金会的其他基金）作为这些账户的受益人时，您的客户将获得极其 节税的结果。 原因如下：
- 首先，随着时间的推移，客户获得了税收优惠，因为客户向传统的 IRA 或雇主赞助的计划供款。 对某些退休计划的供款是国税局认为的“税前”;您的客户无需为用于支付这些捐款的资金缴纳所得税（受年度限制）。
- 其次，IRA中的资产和合格的退休计划在计划内免税增长。 在退休年份开始分配之前，客户没有为这些资产产生的收入纳税。 这使得这些帐户能够迅速增长。
- 第三，当客户去世后将传统的 IRA 或合格计划留给基金会或其他非营利组织的基金时，非营利组织不会为这些资产缴纳所得税（或遗产税）。 相比之下，例如，如果客户将子女指定为IRA的受益人，则向子女分配的IRA需要缴纳所得税（可能还需要缴纳遗产税），考虑到 继承的IRA的税收待遇，该税款可能会很高。
因此，如果您的客户正在决定如何在遗产计划中处置股票和 IRA，并打算将一个留给孩子，另一个留给慈善机构，那么将 IRA 留给慈善机构，将股票留给孩子是不费吹灰之力的。 请记住，当客户去世时，客户在 IRA 之外持有的股票将获得“基数递增”，这意味着子女在出售该资产时不会为该资产的死前升值缴纳资本利得税。
说到使用 IRA 的精明捐赠技巧，70 1/2 或以上的客户可以直接从 IRA 向合格的慈善机构（包括基金会的某些类型的基金）捐赠节税礼物，每年最高可达 105,000 美元！ 这被称为“合格的慈善分配”。 基金会始终乐于与您合作，以确保您的客户在生前和生后都能最大限度地利用他们的资产来实现他们的慈善捐赠目标。 我们期待着这次对话！