许多人都在关注选举后的后果，寻找有关税法可能会发生什么的线索。特别有趣的是，在没有干预立法的情况下，计划于 2025 年底取消更高的遗产税豁免，这一点经过 了广泛分析 。当然，“没有干预立法”是关键。 2024 年 11 月的选举不会立即改变遗产税法，从这里到那里还有很长的路要走。
首先，新一届国会要到 2025 年 1 月才能宣誓就职，只有在会议开始后，国会才会启动预算对账程序，这是修改税法的最终必要程序。预算对账过程通常从总统向国会提交预算开始。然后，国会两院通过带有和解指示的预算决议。然后，委员会起草立法以满足预算目标，预算委员会将法案合并为一个综合法案。然后，每个参议院对各自的综合法案进行投票。
所有这一切都意味着，遗产税豁免的地位仍然非常悬而未决。这意味着财务、税务和遗产规划将在未来几个月内变得困难。遗产税豁免将从 2024 年的每人 1361 万美元降至 2026 年 1 月 1 日的每人约 700 万美元，这事关重大。高净值纳税人是否应该现在开始向家庭成员和基金会的 捐赠者建议基金 或其他类型的基金积极捐赠，并预期日落确实会发生？还是采取 “观望 ”的方法？
等到最后一刻的危险使计划变得更加复杂。快速实施复杂的遗产计划或企业继任计划不仅困难，而且风险很大，因为美国国税局可能会寻找援引分步交易和互惠信托原则 的情况 。
那么你能做什么呢？首先，如果您正在与会受到遗产税豁免日落影响的慈善家庭合作，请立即联系基金会团队开始寻找选项。如果您不确定客户是否有慈善倾向，您绝对必须询问他们。谈论慈善捐赠总是很重要的，尤其是在现在风险如此之高的时候。
随着遗产税发展的展开，我们期待与您和您的客户进行多次对话！