随着 2023 年进入 2024 年，毫无疑问，您将被有关各种 IRS 门槛的信息所淹没，这些门槛可能会进行调整。 但是你有没有想过，这些门槛中的每一个都可能与客户的慈善捐赠联系起来？ 在您告知客户 2024 年的变化并帮助他们制定来年的慈善捐赠计划时，这里有一些建议可以随身携带。
1. 社会保障 COLA 增加
社会保障局 宣布 生活成本调整 （COLA） 增加 3.2%，将于 1 月生效。 这一增幅不到 2023 年 COLA 增幅（自 1981 年以来的最高水平）的一半，反映了近几个月通货膨胀的下降。
与慈善捐赠的联系：在与慈善捐赠相关的工具和技术方面，退休人员构成了一个 独特的 群体。 72%的婴儿潮一代（和88%的沉默一代！每年 向非营利组织捐款 。 当您谈论社会保障增加时，现在是提出 2024 年慈善捐赠计划的合乎逻辑的时机。
2.标准扣除额上调
2024 年，单身报税人的标准扣除额将增加约 5.5% 至 14,600 美元，已婚夫妇联合报税者的标准 扣除额 将增加约 29,200 美元。
与慈善捐赠的联系：标准扣除额是慈善捐赠的一个重要因素。 您的客户如果向非营利组织捐赠的礼物加上其他扣除额，总额超过标准扣除额，则有资格逐项扣除。 与您的客户讨论他们的 2024 年慈善捐赠计划（以及他们 2023 年的最后一刻计划）可能是值得的，以 评估集中策略 是否有助于在未来几年内最大限度地提高客户对最喜欢的非营利组织的预期支持。
3. 税级
尽管每个税级的税率（从10%到37%不等）没有变化，但定义每个 税级的收入水平正在提高。 一般来说，您的客户在 5 年可以多赚取高达 2024% 左右的收入，并保持在 2023 年的税级内。
与慈善捐赠的联系：与您的客户一起审查税级是提出未决立法的好时机，该 立法称为《慈善法》，即使对于不逐项列出的纳税人，该法案也将创造普遍的扣除额。 在2018年标准扣除额增加后，一项类似的大流行时期 的法律 已经到期，有助于促进捐赠。
4. 合格的慈善分配
到 2024 年，每位 701/2 岁及以上的纳税人可以从 IRA 直接向符合条件的非营利组织分配高达 105,000 美元， 高于 2023 年的 100,000 美元。 请注意，您的客户可以在 2024 年向慈善剩余信托或慈善捐赠年金进行千载难逢的 QCD，金额为 53,000 美元（根据 2023 年的 50,000 美元的通货膨胀调整）。
与慈善捐赠的联系：凭借在 2024 年比 2023 年捐赠更多的能力，您的客户可以通过 QCD 进一步逃避所得税，并满足他们所需的最低分配 （RMD） 的大部分。基金会的兴趣领域、指定和非营利基金为 QCD 提供了有效的接受者。
本文仅供参考。 它不作为法律、会计或财务规划建议。
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