Es temporada de impuestos, lo que significa que es un momento ideal para asegurarte de que tus objetivos de donaciones benéficas están en el camino correcto. Incluso si un profesional prepara tu declaración de la renta, es útil revisar rápidamente algunas reglas básicas para allanar el camino a la conversación sobre la planificación benéfica, especialmente a la luz de los cambios clave en la legislación fiscal que entraron en vigor el 1 de enero de 2026. Aquí tienes cuatro puntos que debes comentar con tu CPA:
Nuevas normas para detallar deducciones benéficas
Como en años anteriores, las donaciones benéficas solo son deducibles si detallas tus deducciones. Si tus deducciones detalladas totales no superan la deducción estándar, tus donaciones benéficas no generarán un beneficio fiscal adicional (con una excepción que se menciona más adelante).
Lo nuevo para 2026 es un umbral para los detalladores: las deducciones benéficas solo se permiten en la medida en que superen el 0,5% de tu ingreso bruto ajustado. En términos prácticos, esto funciona como una franquicia. Si tu AGI es de 200.000 dólares, por ejemplo, los primeros 1.000 dólares de donaciones benéficas no serán deducibles. Solo son elegibles cantidades superiores a ese nivel, sujetas a los límites existentes de porcentaje de ingresos. Para algunas personas, este cambio puede hacer más atractivo «agrupar» o «agrupar» las contribuciones en un solo año — como a través de un Fondo Asesorado por Donantes — de modo que la donación total supere cómodamente tanto la deducción estándar como el nuevo piso mínimo de la AGI.
Además, a partir de 2026, el valor de las deducciones benéficas detalladas se limita a un tipo del 35%. Así que, incluso si estás en el tramo federal del 37%, tu deducción benéfica no compensará los ingresos a tu tasa marginal completa. Aunque la filantropía rara vez está motivada únicamente por los impuestos, este ajuste puede influir en el momento, la estructura o la selección de activos para las donaciones importantes. Coordinarte con antelación tanto con tus asesores fiscales como con el equipo de la fundación comunitaria puede ayudarte a evaluar el enfoque más eficiente.
Por último, en una buena noticia, la antigua norma que permite que las donaciones en efectivo a organizaciones benéficas públicas cualificadas (como tu fondo benéfico en la Sacramento Region Community Foundation) se desconten hasta el 60% de la AGI se ha hecho permanente (tras superar el nuevo mínimo del 0,5% de AGI). Las donaciones de activos apreciados—como acciones o bienes inmuebles—suelen ser deducibles hasta un 30% de la AGI.
Nueva deducción para quienes no están listados
A partir de 2026, incluso si no detallas las deducciones en tu declaración de la renta, puedes reclamar una deducción benéfica por encima de la línea de hasta 1.000 $ para declarantes solteros o hasta 2.000 $ para parejas casadas que presentan en conjunto, para donaciones en efectivo a organizaciones benéficas que cumplan los requisitos.
Dado que esta deducción reduce los ingresos antes de que se calcule la AGI, puede aportar un beneficio significativo. No se aplica a donaciones no monetarias, y ciertos tipos de fondos, como los Fondos Asesorados por Donantes, no son elegibles para esta deducción en particular. Aun así, esta nueva norma crea oportunidades de planificación para muchos hogares que antes no veían impacto fiscal por sus donaciones anuales. Ten esto en cuenta para los hijos jóvenes que aún no han detallado y que quieran empezar a involucrarse en donaciones benéficas.
Documenta tus deducciones benéficas
No es de extrañar que las normas de documentación sigan vigentes. Las donaciones superiores a 250 dólares requieren un reconocimiento escrito por parte de la organización sin ánimo de lucro. (En el caso de la Fundación Comunitaria de la Región de Sacramento, proporcionamos esto para donaciones hechas en los fondos benéficos que alojamos.) Las donaciones no en efectivo valoradas en 500 dólares o más requieren el Formulario 8283 del IRS, y se requieren tasaciones calificadas para donaciones superiores a 5.000 dólares, como acciones o bienes inmuebles en propiedad limitada.
Si organizas tus donaciones a través de un Fondo Asesorado por Donantes con nosotros, podrías considerar estructurar tus donaciones anuales para recibir un único recibo fiscal por tu contribución anual en efectivo, acciones u otros activos al fondo. Tu CPA no necesitará recibos separados para cada subvención que el fondo distribuya a tus organizaciones benéficas favoritas. ¡Muchos donantes encuentran especialmente útil este registro consolidado en la época de la declaración de la renta!
Si tienes 70 años y medio o más, considera regalar tus IRA
Las distribuciones benéficas calificadas pueden ser aún más valiosas bajo las nuevas normas fiscales. Si tienes 70 años y medio o más, puedes usar un QCD para dirigir fondos de tu IRA a ciertos tipos de fondos benéficos que gestionamos. El límite anual de 2026 es de 111.000 dólares por contribuyente, lo que te permite transferir cantidades significativas a la organización benéfica sin incluir la distribución en ingresos gravables. Los QCD también pueden cumplir con las distribuciones mínimas requeridas si has alcanzado la edad en la que se aplican.
Es importante destacar que los QCD no se ven afectados por el nuevo techo mínimo o límite de deducción detallada, lo que los convierte en una estrategia especialmente eficiente para muchos jubilados. Como recordatorio, los QCD no pueden dirigirse a Fondos Asesorados por Donantes, pero sí pueden apoyar Fondos Designados, Fondos de Campo de Interés, Fondos de Becas y Fondos Sin Ánimo de Lucro.
Las normas fiscales para la caridad siempre han exigido una planificación cuidadosa. En 2026, esa planificación es simplemente más matizada. Te animamos a que envíes este resumen a tu CPA o lo lleves a tu próxima reunión. Cuando lo hagas, ¡por favor mantennos informados!
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