Muchos de sus clientes con mentalidad filantrópica ciertamente disfrutan asistiendo a eventos de recaudación de fondos para sus organizaciones sin fines de lucro favoritas. Especialmente a medida que los eventos comunitarios comiencen a aumentar este otoño, querrá estar al tanto de una pequeña arruga en las reglas del IRS sobre la que sus clientes pueden preguntar.
Este es un ejemplo de lo que tu cliente podría preguntar:
Cliente: «Queríamos comprar una mesa en la gala de otoño a través de nuestro fondo asesorado por donantes, pero el equipo de la Fundación dijo que eso no era posible y sugirieron formas alternativas de cumplir nuestros objetivos. ¿Qué pasa con eso?
Este párrafo, y cualquier párrafo en el «grupo sin puntos» no deben tener puntos a la izquierda. Tendrá el mismo margen a la izquierda. También puede agregar la clase personalizada no-dots en Avanzado en la Configuración de bloques, pero eso también deshabilitará el margen.
Las reglas detrás de esto son oscuras y confusas, incluso para los estándares del IRS.
Esto es lo que está pasando: El IRS desaprueba los fondos recomendados por donantes que pagan cualquier parte de la entrada de un evento a una recaudación de fondos benéfica, incluso si una parte de la entrada es deducible de impuestos.
En general, es probable que el IRS se esfuerce por la simplicidad administrativa para hacer cumplir el principio tributario de larga data de que un contribuyente no puede deducir el valor dado a una organización sin fines de lucro que se transfiere efectivamente al contribuyente. En un evento típico, por supuesto, su cliente recibe comida, bebidas, entretenimiento y botines divertidos. ¡El IRS lo sabe !
El comentario del IRS sobre este tema no es nuevo; El Aviso del IRS 2017-73 aborda un concepto conocido como «regalos bifurcados», lo que significa que una parte de un regalo es deducible de impuestos y la otra no. El trasfondo aquí es que el IRS ha adoptado la posición de que la Sección 4967 del Código de Rentas Internas prohíbe que las subvenciones asesoradas por donantes confieran beneficios «más que incidentales» a los titulares de fondos asesorados por donantes. En su Aviso de 2017, el IRS expresa su opinión de que las subvenciones de fondos asesoradas por donantes que permiten la asistencia o participación en un evento patrocinado por una organización benéfica (como la compra de boletos o una mesa) brindan más que un beneficio incidental, incluso si el contribuyente paga de su bolsillo la parte no deducible del boleto.
Desde que se publicó el aviso, ha estado en el radar de los profesionales de impuestos, y muchos predicen que el IRS eventualmente formalizará su opinión mediante la emisión de nuevas regulaciones. Es prudente estar atento a esto porque las multas ciertamente no son insignificantes e incluyen impuestos especiales impuestos al donante y posibles multas para los programas de fondos asesorados por donantes que a sabiendas autorizan dichos pagos.
Sin embargo, ¡hay buenas noticias!
¡El equipo de la Fundación está en ello! Entendemos las reglas por dentro y por fuera, y estamos aquí para ayudar a sus clientes a cumplir con las normas y lograr sus objetivos benéficos. En situaciones como esta, ayudamos a sus clientes a estructurar las donaciones de sus fondos asesorados por donantes para apoyar los patrocinios generales de eventos si el cliente rechaza todos los beneficios, o incluso recomendamos que el cliente pague la parte del boleto con sus fondos personales y use los fondos asesorados por los donantes para dar montos separados y adicionales para el apoyo general no relacionado con el evento específicamente. También podemos hablar con su cliente sobre cómo participar en mítines para donaciones directas durante un evento de recaudación de fondos y asegurarnos de que el cliente no reciba ningún beneficio a cambio.
¡Por favor, comunícate en cualquier momento! ¡Estaremos encantados de ayudarte!