Sin una legislación que lo impida, la expiración de las leyes actuales del impuesto sobre el patrimonio a finales de 2025 reducirá drásticamente la exención del impuesto federal sobre el patrimonio de 13,61 millones de dólares por persona en 2024 a aproximadamente 7 millones de dólares en 2026 (esto incluye ajustes por inflación). Este cambio afectaría a muchas personas y familias de alto patrimonio neto, probablemente exponiendo a muchos más patrimonios a los impuestos federales sobre el patrimonio.
Es imposible predecir si la legislación impedirá o no la extinción. Aun así, es importante que los asesores se preparen para las conversaciones con los clientes y comiencen a considerar estrategias de planificación patrimonial ahora, especialmente técnicas que incorporan donaciones multigeneracionales y planificación benéfica.
De hecho, para un cliente con inclinaciones caritativas, hacer donaciones benéficas más grandes de por vida y organizar legados benéficos ayudará a reducir el patrimonio imponible del cliente debido a la deducción del impuesto sobre sucesiones y donaciones benéficas. Los Fondos Asesorados por Donantes, los Fondos de Campo de Interés, los Fondos Designados y los Fondos No Restringidos son receptores benéficos flexibles y efectivos de donaciones vitalicias y patrimoniales.
Para algunos clientes, es posible que desee comenzar a explorar un plan integral de transferencia de riqueza multigeneracional , potencialmente utilizando vehículos clave de planificación fiscal:
Fideicomiso benéfico de plomo (CLT)
Los CLT pueden ser particularmente efectivos en el entorno actual. Estos fideicomisos pueden proporcionar ingresos al fondo benéfico de su cliente durante un período de tiempo determinado, y los activos restantes pasan a los miembros de la familia. En este momento, la exención más alta permite una financiación inicial potencialmente significativa de dichos fideicomisos porque el valor de los intereses restantes cuenta para la exención del impuesto sobre sucesiones y donaciones del cliente.
Confianza de salto generacional
Un fideicomiso de salto generacional es un fideicomiso irrevocable que puede beneficiar a los nietos de un cliente y a las generaciones posteriores. Este fideicomiso utiliza la exención de impuestos de transferencia de salto de generación (GST) de un cliente (que es paralela a la exención del impuesto sobre sucesiones y donaciones). Este tipo de fideicomiso podría permitir que un cliente se beneficie de la exención más alta antes de que potencialmente disminuya en 2026. Según las leyes de algunos estados, es posible que estos fideicomisos continúen durante muchas generaciones en un formato de «dinastía», de modo que cada generación se beneficie de los ingresos del fideicomiso (y potencialmente del capital para la salud y la educación) sin que los activos del fideicomiso se incluyan en los patrimonios de los beneficiarios para fines del impuesto sobre el patrimonio.
Fondo de la Fundación Multigeneracional
Junto con un CLT o un fideicomiso de salto generacional, o como un fideicomiso independiente, un cliente puede establecer un fondo asesorado por donantes en la fundación que puede funcionar de manera muy similar a una fundación familiar. Las generaciones sucesivas pueden servir como asesores, o podemos intervenir después de la primera o segunda generación para recomendar subvenciones del fondo de caridad para continuar con la tradición de apoyar causas específicas. Nuestro equipo espera trabajar con usted para lograr los objetivos benéficos a largo plazo de sus clientes, incluso en medio de la incertidumbre con respecto a las leyes de impuestos sobre el patrimonio.