Todos sabemos que el nuevo año y una nueva administración traen muchos cambios potenciales. Entonces, ¿qué está pasando que necesita saber para servir a sus clientes benéficos?
En la parte superior de la lista de problemas que estamos observando está lo que podría suceder con la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos (TCJA) de 2017. Como un repaso rápido, la TCJA introdujo varios cambios que afectaron significativamente las donaciones benéficas en los Estados Unidos. Está previsto que estos cambios expiren a finales de 2025, y su posible extensión a las técnicas de planificación benéfica.
Sin duda recordará que la TCJA redujo las tasas del impuesto sobre la renta individual en todos los ámbitos, lo que a su vez disminuyó el ahorro fiscal por cada dólar donado, lo que hizo que las contribuciones benéficas fueran un poco menos atractivas desde una perspectiva fiscal. Además, las disposiciones de la TCJA casi duplicaron la deducción estándar. (En 2025, la deducción estándar es de $15,000 para contribuyentes solteros y de $30,000 para una pareja casada que presenta una declaración conjunta). Este aumento llevó a una reducción drástica en el número de contribuyentes que detallaron sus deducciones. Como resultado, menos contribuyentes podrían reclamar deducciones caritativas, lo que podría desalentar las donaciones entre aquellos que anteriormente detallaban. De hecho, la investigación estimó que las donaciones benéficas de EE. UU. cayeron en alrededor de $ 20 mil millones en 2018, el primer año en que la TCJA estuvo en vigor.
Además, la TCJA prácticamente duplicó la exención del impuesto sobre el patrimonio, que ha alcanzado los 13,99 millones de dólares por persona para 2025. La exención más alta ha diluido las motivaciones puramente fiscales para las donaciones caritativas entre sus clientes adinerados. Con menos patrimonios sujetos a impuestos, muchos asesores están trabajando con un grupo más pequeño de clientes para quienes los legados caritativos son una técnica útil para reducir los patrimonios imponibles.
Naturalmente, la política fiscal juega un papel en los comportamientos de donaciones benéficas de sus clientes y, ciertamente, los comportamientos de donación que siguen a TCJA reflejan la influencia de la política fiscal. Sin embargo, los estudios han demostrado que la mayoría de los donantes están motivados por factores distintos al ahorro de impuestos. Las razones para donar incluyen un sentido del deber de retribuir a la sociedad, el deseo de abordar la desigualdad, la pasión personal por causas benéficas específicas, las creencias religiosas y la dedicación a apoyar a los menos afortunados. Sus clientes que donan a la caridad se benefician emocionalmente de sus donaciones y, por supuesto, les gusta saber que están ayudando a los demás y fortaleciendo los lazos comunitarios. Si bien los beneficios fiscales ciertamente son parte del proceso de toma de decisiones de un cliente, es probable que sean una consideración secundaria en lugar de la razón principal para otorgar. De hecho, incluso con beneficios fiscales, su cliente siempre terminará con menos dinero después de hacer una contribución benéfica, lo que indica que la ganancia financiera no es el principal impulsor de la filantropía. Tenga esto en cuenta a medida que se desarrollen los desarrollos fiscales.
A pesar de las muchas incógnitas, lo que sí sabemos es que en 2025 ocurrirá algo que influirá en la planificación solidaria. Aunque las disposiciones de la TJCA expirarán a finales de 2025, es demasiado pronto para determinar exactamente cómo debe asesorar a sus clientes sobre sus estrategias de planificación benéfica. Obsérvense tres posibles resultados de la evolución de la política tributaria este año:
- Si los legisladores amplían las disposiciones actuales de la TJCA, es probable que continúen los patrones existentes de donaciones caritativas, con una posible reducción continua de las donaciones generales debido a la deducción estándar más alta y los incentivos fiscales sobre el patrimonio que motivan solo a los clientes ultra ricos.
- Si las disposiciones de la TCJA expiran sin reemplazo, y el código tributario vuelve a las reglas anteriores a la TJCA, podría conducir a un aumento en las donaciones caritativas a medida que más contribuyentes regresan a detallar las deducciones y enfrentan tasas impositivas marginales más altas. Además, una exención más baja del impuesto sobre el patrimonio crearía un fuerte incentivo para que más de sus clientes busquen donaciones de por vida y heredadas a organizaciones benéficas para reducir los patrimonios imponibles.
- La nueva legislación fiscal podría introducir diferentes incentivos para las donaciones caritativas. Por ejemplo, la propuesta de Ley de Beneficencia tiene como objetivo crear una deducción caritativa universal, que podría fomentar las donaciones en todos los niveles de ingresos. Para una lectura edificante que incluye puntos convincentes sobre el papel del sector sin fines de lucro y la historia de las donaciones caritativas, consulte esta carta que se emitió a fines del año pasado a los líderes del Congreso instándolos a promulgar una deducción caritativa para los contribuyentes que no detallan.
Por supuesto, ¡te mantendremos informado! Mientras tanto, comunícate con nosotros para elaborar estrategias para las situaciones individuales de los clientes.