Ya sea que sea un abogado de planificación patrimonial, asesor financiero o contador, probablemente haya visto un aumento en las preguntas de los clientes sobre las deducciones fiscales y las reglas fiscales en general, en los últimos años. Los cambios en la ley tributaria a finales de 2017 han causado mucha confusión entre los contribuyentes.
Sus clientes pueden preguntar sobre las deducciones fiscales caritativas a medida que se acerca el fin de año. Como asesor, ya está trabajando con clientes en la planificación financiera y fiscal durante todo el año, pero el otoño es el momento en que muchos clientes reevalúan áreas como la recolección de pérdidas fiscales y las donaciones benéficas. Estos son solo dos de los muchos tipos de transacciones que resultan en deducciones cuando los impuestos se presentan en la primavera.
Las donaciones benéficas pueden estar especialmente en el radar de planificación en este momento debido a las muchas iniciativas nacionales de recaudación de fondos que se ponen en marcha en esta época del año. Probablemente usted (y sus clientes) hayan notado que cada mes se celebran muchos tipos diferentes de causas.
Asegúrese de que sus clientes sepan que existen parámetros específicos en torno a la deducibilidad de impuestos antes de responder a las solicitudes de las organizaciones e incluso de sus amigos y familiares que apoyan a estas organizaciones. Sus clientes confían en usted como asesor para mantenerse al tanto de las reglas, que incluyen:
- La Sección 501 (c) del Código de Rentas Internas establece los requisitos para que las organizaciones se consideren exentas de impuestos, un estado para el cual una organización debe solicitar la aprobación del IRS.
- Las exenciones de impuestos se aplican a ciertos tipos de organizaciones sin fines de lucro, pero el estatus de organización sin fines de lucro (que es una construcción de la ley estatal) no significa necesariamente que la organización estará exenta de impuestos federales sobre la renta.
- Además, incluso bajo la Sección 501 (c), existen diferentes tipos de organizaciones sin fines de lucro que son reconocidas por el IRS como exentas de impuestos.
- Para calificar bajo la deducción caritativa de la Sección 170 del Código de Rentas Internas para obsequios a organizaciones de la Sección 501 (c) (3), por ejemplo, el destinatario debe estar organizado y operado exclusivamente para «fines benéficos, religiosos, educativos, científicos, literarios, pruebas para la seguridad pública, fomento de competencias deportivas amateur nacionales o internacionales y la prevención de la crueldad hacia niños o animales». «Caritativo», según el IRS, tiene una definición muy limitada.
- Sin duda, muchos de sus clientes no solo apoyan a las organizaciones 501 (c) (3), sino también a los grupos de bienestar social organizados bajo la Sección 501 (c) (4). Ejemplos de grupos de bienestar social incluyen asociaciones vecinales, organizaciones de veteranos, departamentos de bomberos voluntarios y otros grupos cívicos cuyas ganancias netas se utilizan para promover el bien común. Las donaciones a grupos de bienestar social son deducibles de impuestos solo en ciertos casos (por ejemplo, donaciones a departamentos de bomberos voluntarios y organizaciones de veteranos). No se pueden otorgar subvenciones a organizaciones 501 (c) (4) a través de un fondo de la Fundación.
- Las cámaras de comercio y otras ligas empresariales están comprendidas en el ámbito de aplicación del artículo 501©(6); Las donaciones a estas entidades no son deducibles de impuestos. No se pueden otorgar subvenciones a organizaciones 501 (c) (6) a través de un fondo de la Fundación.
Si tiene alguna pregunta sobre la deducibilidad de impuestos de las contribuciones de sus clientes a varias organizaciones, comuníquese con el equipo de la Fundación Comunitaria de la Región de Sacramento. Estamos inmersos en el mundo de la Sección 501 (c) todos los días y estamos felices de ayudarlo a navegar por las reglas.
Este artículo se facilita únicamente con fines informativos. No pretende ser asesoramiento jurídico, contable o de planificación financiera.
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