Muchos ojos están puestos en las secuelas de las elecciones en busca de pistas sobre lo que podría suceder con las leyes fiscales. De particular interés es la muy analizada extinción de la exención del impuesto sobre el patrimonio, prevista para finales de 2025 a falta de una legislación interviniente. «A falta de legislación interviniente» es la clave, por supuesto. Las elecciones de noviembre de 2024 no cambiarán inmediatamente las leyes del impuesto sobre el patrimonio, y es un largo camino de aquí para allá.
Para empezar, el nuevo Congreso no prestará juramento hasta enero de 2025, y solo después de que comience la sesión el Congreso iniciará el proceso de reconciliación presupuestaria que, en última instancia, se requiere para realizar cambios en la ley tributaria. El proceso de reconciliación presupuestaria generalmente comienza cuando el presidente presenta un presupuesto al Congreso. Luego, ambas cámaras del Congreso aprueban resoluciones presupuestarias con instrucciones de reconciliación. Luego, los comités redactan proyectos de ley para cumplir con los objetivos presupuestarios, y los comités de presupuesto consolidan los proyectos de ley en un solo proyecto de ley general. Luego, cada cámara vota su respectivo proyecto de ley ómnibus.
Lo que todo esto significa es que el estatus de la exención del impuesto sobre el patrimonio todavía está en el aire. Y esto significa que la planificación financiera, fiscal y patrimonial va a ser difícil durante muchos meses más. Dado que la exención del impuesto sobre el patrimonio se reducirá de 13,61 millones de dólares por persona en 2024 a aproximadamente 7 millones de dólares por persona el 1 de enero de 2026, hay mucho en juego. ¿Debería un contribuyente de alto patrimonio neto comenzar a hacer regalos agresivos ahora a miembros de su familia y a un Fondo Asesorado por Donantes u otro tipo de fondo en la Fundación, anticipando que la puesta de sol realmente ocurrirá? ¿O adoptar un enfoque de «esperar y ver»?
La planificación se complica aún más por los peligros de esperar hasta el último minuto. No solo es difícil llevar a cabo un plan patrimonial complejo o un plan de sucesión empresarial rápidamente, sino que también es arriesgado porque es probable que el IRS esté atento a situaciones para invocar las doctrinas de transacción escalonada y fideicomiso recíproco.
Entonces, ¿qué puedes hacer? En primer lugar, si está trabajando con familias con inclinaciones caritativas que se verían afectadas por la extinción de la exención del impuesto sobre el patrimonio, comuníquese con el equipo de la Fundación de inmediato para comenzar a buscar opciones. Y si no está seguro de si un cliente tiene inclinaciones caritativas, debe preguntarle. Siempre es importante hablar de las donaciones caritativas, y especialmente en este momento cuando hay tanto en juego.
¡Esperamos tener muchas conversaciones con usted y sus clientes a medida que se desarrollen los desarrollos del impuesto sobre el patrimonio!