我们越来越多律师、会计师和理财顾问反馈，您的客户表达了捐赠房地产的兴趣。这是个好消息！
你肯定知道 ，基金会向 慈善基金捐赠房地产，就像捐赠其他长期资本资产一样，可以非常节税。这是因为你的客户通常有资格根据房产的公平市场价值获得慈善扣除。由于基金会是一个公共慈善机构，当基金会出售捐赠财产时，所得资金将免资本利得税地流入基金。
但是，为了实现最佳的税收结果和整体慈善结果，至关重要的是要按照以下一般思路进行谨慎的过程（当然，这取决于具体情况）：
首先，您需要确定房地产是长期资本资产（持有一年以上）。 这听起来可能很明显，但我们过去曾与顾问及其客户讨论过潜在的房地产礼物，结果发现该房产是最近才购买的。 公允市场价值扣除（相对于基于成本的扣除）仅适用于长期资本资产。
接下来，如果您的客户还没有基金，您将需要与我们的团队合作，构建捐赠者建议基金或其他类型的基金来接收资产。 向公共慈善机构（如社区基金会基金）赠送房地产的可扣除性规则与向私人基金会赠送的房产不同。 同样，客户可能没有意识到这里的陷阱。 有时，我们会遇到一些顾问，他们的客户非常接近将房地产转让给私人基金会，这可能会在错过节税方面造成毁灭性的打击。
您需要确认该房产没有抵押贷款或其他债务。 转让抵押财产会触发重要的考虑因素，并可能产生重大的税收后果。 贷方甚至可能一开始就不允许转让。 如果您正在处理商业物业，您还需要检查以确保如果您的客户之前曾进行过折旧扣除，则该物业不会被“收回”。
您需要确定该物业是否产生收入，并与基金会讨论。 创收的房地产可能会触发基金会的“UBIT”（不相关的商业所得税）。 尽管存在一些例外情况和策略可以最大程度地减少 UBIT 的影响，但重要的是提前处理这个问题。
您可能需要与基金会合作，以确定是否需要对该物业进行环境审计。
确认客户没有就即将出售房产进行任何讨论。即使基金会在收到物业后不久出售（以便收益流入捐 赠者建议基金 或其他支持客户喜爱的项目的基金），您的客户也不可能事先安排好此次销售。这样做可能会触发国税局的阶梯交易原则，从而抹杀税收扣除。
重要的是，确保客户获得合格的评估，以确定房产的公平市场价值。这对于获得税收扣除至关重要，评估价值必须严格按照IRS规定，以表格8283形式向IRS报告。
最后，使用适当的法律文件（包括契约）转让财产。
呼！ 那是很多！ 这里的底线是，房地产礼物对于您的客户和他们希望通过慈善基金支持的非营利组织来说都是一个绝佳的工具。 我们的团队可以帮助您完成整个过程，每一步。 我们拥有内部专业人员，以及我们定期合作的随叫随到的专家，以确保您的客户的房地产捐赠得到顺利处理，为实现他们的慈善目标打开大门。