Chúng tôi nhận được ngày càng nhiều luật sư, kế toán và cố vấn tài chính rằng khách hàng của bạn đang bày tỏ sự quan tâm đến việc quyên góp bất động sản. Đây là một tin tuyệt vời!
Bạn chắc chắn biết rằng quà tặng bất động sản cho một quỹ từ thiện tại Quỹ, giống như quà tặng các tài sản vốn dài hạn khác, có thể cực kỳ hiệu quả về thuế. Đó là bởi vì khách hàng của bạn thường đủ điều kiện để được khấu trừ từ thiện dựa trên giá trị thị trường hợp lý của tài sản. Bởi vì Quỹ là một tổ chức từ thiện công cộng, khi bán tài sản được quyên góp, số tiền thu được sẽ chảy vào quỹ mà không phải chịu thuế thặng dư vốn.
Tuy nhiên, để đạt được kết quả thuế tốt nhất và kết quả từ thiện tổng thể, điều quan trọng là phải thực hiện một quy trình cẩn thận dọc theo các dòng chung sau đây (tất nhiên tùy thuộc vào tình huống cụ thể):
Trước tiên, bạn sẽ cần xác định rằng bất động sản là tài sản vốn dài hạn (được nắm giữ trong hơn một năm). Điều đó nghe có vẻ hiển nhiên, nhưng chúng tôi đã nói chuyện với các cố vấn và khách hàng của họ trong quá khứ về một món quà tiềm năng là bất động sản và hóa ra tài sản chỉ mới được mua gần đây. Khấu trừ giá trị thị trường hợp lý (so với khấu trừ cơ sở chi phí) chỉ có sẵn cho một tài sản vốn dài hạn.
Tiếp theo, bạn sẽ muốn làm việc với nhóm của chúng tôi để cấu trúc một nhà tài trợ được tư vấn hoặc loại quỹ khác để nhận tài sản, nếu khách hàng của bạn chưa có sẵn tiền. Các quy tắc khấu trừ là khác nhau đối với quà tặng bất động sản cho một tổ chức từ thiện công cộng (chẳng hạn như quỹ cộng đồng) so với một quỹ tư nhân. Một lần nữa, khách hàng có thể không nhận thức được những cạm bẫy ở đây. Đôi khi chúng tôi gặp các cố vấn có khách hàng rất gần với việc chuyển bất động sản sang một nền tảng tư nhân, điều này có thể tàn phá về mặt tiết kiệm thuế bị bỏ lỡ.
Bạn sẽ cần xác minh rằng tài sản không phải chịu thế chấp hoặc các khoản nợ khác. Chuyển nhượng tài sản bị cản trở gây ra những cân nhắc quan trọng với những hậu quả thuế đáng kể. Người cho vay thậm chí có thể không cho phép chuyển nhượng ngay từ đầu. Nếu bạn đang giao dịch với tài sản thương mại, bạn cũng sẽ cần phải kiểm tra để chắc chắn rằng tài sản không bị “thu hồi” nếu khách hàng của bạn trước đó đã khấu trừ khấu hao.
Bạn sẽ cần xác định xem tài sản có tạo ra thu nhập hay không và thảo luận điều này với Quỹ. Bất động sản tạo thu nhập có khả năng kích hoạt “UBIT” (thuế thu nhập kinh doanh không liên quan) cho Quỹ. Mặc dù có những trường hợp ngoại lệ và chiến lược để giảm thiểu tác động của UBIT, nhưng điều quan trọng là vấn đề này phải được giải quyết trước.
Bạn có thể cần phải làm việc với Quỹ để xác định xem có cần kiểm toán môi trường cho tài sản hay không.
Xác minh rằng khách hàng chưa tham gia vào bất kỳ cuộc thảo luận nào về việc bán tài sản sắp xảy ra. Ngay cả khi Quỹ sẽ bán tài sản ngay sau khi nhận được (để số tiền thu được có thể chảy vào Quỹ Tư vấn của Nhà tài trợ hoặc quỹ khác để hỗ trợ các mục đích yêu thích của khách hàng), khách hàng của bạn không thể sắp xếp trước việc bán này. Làm như vậy có thể kích hoạt học thuyết giao dịch từng bước của IRS và xóa bỏ khoản khấu trừ thuế.
Quan trọng là đảm bảo rằng khách hàng có được thẩm định đủ điều kiện để xác định giá trị thị trường hợp lý của tài sản. Điều này rất quan trọng để được khấu trừ thuế và giá trị thẩm định phải được báo cáo cho IRS trên Mẫu 8283 tuân thủ nghiêm ngặt các quy tắc của IRS.
Cuối cùng, chuyển nhượng tài sản với các tài liệu pháp lý thích hợp, bao gồm cả chứng thư.
Whew! Đó là rất nhiều! Điểm mấu chốt ở đây là quà tặng bất động sản có thể là một công cụ tuyệt vời cho cả khách hàng của bạn và các tổ chức phi lợi nhuận mà họ muốn hỗ trợ thông qua quỹ từ thiện của họ. Nhóm của chúng tôi có thể giúp bạn trong suốt quá trình, từng bước của con đường. Chúng tôi có các chuyên gia nội bộ, cũng như các chuyên gia trực tuyến mà chúng tôi làm việc thường xuyên, để đảm bảo rằng món quà bất động sản của khách hàng của bạn được xử lý mà không gặp trở ngại, mở ra cánh cửa để đưa các mục tiêu từ thiện của họ vào cuộc sống.