无论你多么频繁地提醒客户暂停一下，避免他们自动掏出支票簿去做慈善捐赠，许多客户仍然会捐现金！作为律师、会计师或理财顾问，您深知长期增值资产通常是客户支持他们喜爱的非营利组织最明智的税务方式之一。然而，有时很难用能记住的话语传达给客户这个信息。
以下是三个简单的例子*，帮助客户了解赠送增值股票的好处。
莎莉和鲍勃·琼斯捐赠10万美元
萨莉和鲍勃·琼斯计划向基金会的捐赠者建议基金（DAF）捐赠10万美元，以组织他们全年的所有捐赠。假设莎莉和鲍勃的调整后总收入为60万美元，属于35%的联邦所得税档。如果他们向DAF捐赠10万美元现金，他们可能实现3.5万美元的所得税节省。
如果莎莉和鲍勃不是给现金，而是把价值高的公开交易股票，目前价值10万美元，给他们的DAF会怎样？假设他们持有这股股票多年，股票的成本基础是2万美元。萨莉和鲍勃不仅有资格获得潜在的所得税扣除，最多可节省35,000美元，而且他们还可能避免了如果出售股票时本应缴纳的12,000美元资本利得税（采用15%的长期资本利得税率）。因此，很容易理解为什么莎莉和鲍勃应该考虑用高价值股票代替现金。
珍妮和乔·史密斯捐赠了100万美元
珍妮和乔·史密斯计划今年捐赠100万美元给社区事业。他们会通过向基金会的DAF增加50万美元，进而支持他们喜爱的非营利组织。他们还将向基金会的无限制基金捐赠50万美元，以帮助解决该地区未来几代人面临的最大需求。假设珍妮和乔属于联邦所得税最高的档间，因为他们收入多达七位数。如果他们提供100万美元现金，可能节省多达37万美元的所得税。如果他们以公开交易的股票代替现金，假设股票成本为20万美元，目前价值为100万美元，他们仍有可能节省多达37万美元的所得税，并且还可能避免16万美元的资本利得税（基于长期资本利得税率20%）。
蒂芙尼和布雷特·托马斯捐赠了500万美元
蒂芙尼和布雷特·托马斯计划将500万美元的目标捐赠给非营利组织，作为他们整体慈善计划的基石。他们希望使用持有多年的公开交易股票，目前估值为500万美元。他们希望能从这些资产中获得终身收入，以便其余资产在去世后流入基金会的基金。在这种情况下，你将考虑设立一个慈善剩余信托，在蒂芙尼和布雷特在世时支付收入，然后在幸存者终身期间支付收入。
假设蒂芙尼和布雷特都55岁。我们还假设这股股票的成本基础非常低——仅50万美元——因为托马斯夫妇持有时间太长。根据国税局适用的税率，以及假设每季度末支付5%的年费率，以下是如果您与基金会合作帮助蒂芙尼和布雷特建立慈善剩余信托，大致的税务结果：
– 根据剩余权益赠与非营利组织的现值，约为1,042,550美元的潜在所得税扣除
– 4,500,000美元的资本利得，可能免税
——第一年总还款金额为25万美元
– 每年支付信托资产价值5%，这意味着收入流会根据资产价值而波动
在蒂芙尼和布雷特的幸存者去世后，剩余资产将流入基金会的托马斯家族基金，该基金由蒂芙尼和布雷特已建立，他们去世后将平均分为两个基金。第一个基金将是一个DAF，由他们的子女担任顾问;第二个基金则是一个无限制的捐赠基金，永久支持基金会的优先项目。
当然，没有客户的处境能完全匹配莎莉和鲍勃、珍妮和乔，或蒂芙尼和布雷特的。不过，这里的净网在于，基金会乐于在任何客户情况下讨论各种税务优惠的慈善捐赠方案。请随时联系我。我们在这里支持你！我们很荣幸帮助您服务慈善客户。
*这些例子仅供说明参考。每个客户的情况都不同，因此税务策略和税务影响对每个客户来说也各不相同。例如，这些示例仅基于联邦所得税率，你需要评估包括州税的影响在内的多种因素。