Cho dù bạn nhắc nhở khách hàng tạm dừng trước khi họ tự động lấy sổ séc để làm quà từ thiện thường xuyên như thế nào, nhiều khách hàng vẫn tặng tiền mặt! Là một luật sư, kế toán hoặc cố vấn tài chính, bạn nhận thức rõ rằng việc tặng tài sản được đánh giá cao trong dài hạn thường là một trong những cách hiểu biết nhất về thuế mà khách hàng của bạn có thể hỗ trợ các tổ chức phi lợi nhuận yêu thích của họ. Tuy nhiên, đôi khi rất khó để truyền tải thông điệp đó đến khách hàng bằng những từ ngữ gắn bó.
Dưới đây là ba ví dụ đơn giản* để giúp cho khách hàng của bạn thấy lợi ích của việc cung cấp cổ phiếu được đánh giá cao.
Sally và Bob Jones tặng 100.000 đô la
Sally và Bob Jones có kế hoạch tặng 100,000 đô la cho quỹ Tư vấn cho Nhà tài trợ (DAF) của họ tại Quỹ để tổ chức tất cả các khoản đóng góp của họ trong năm dương lịch. Giả sử Sally và Bob có tổng thu nhập được điều chỉnh kết hợp là 600.000 đô la, đưa họ vào khung thuế thu nhập liên bang 35%. Nếu họ đưa 100.000 đô la tiền mặt cho DAF của mình, họ có thể tiết kiệm thuế thu nhập, có khả năng là 35.000 đô la.
Điều gì sẽ xảy ra nếu thay vì đưa tiền mặt, Sally và Bob đã đưa cổ phiếu giao dịch công khai, được đánh giá cao, hiện có giá trị 100.000 đô la, cho DAF của họ. Giả sử họ đã nắm giữ cổ phiếu trong nhiều năm và cổ phiếu có cơ sở chi phí là 20.000 đô la. Sally và Bob không chỉ đủ điều kiện để được khấu trừ thuế thu nhập tiềm năng sẽ giúp họ tiết kiệm tới 35.000 đô la mà còn có khả năng tránh được 12.000 đô la thuế thu nhập vốn mà họ sẽ nợ nếu họ bán cổ phiếu (sử dụng thuế suất lãi vốn dài hạn là 15%). Vì vậy, thật dễ hiểu tại sao Sally và Bob nên cân nhắc tặng cổ phiếu được đánh giá cao thay vì tiền mặt.
Jenny và Joe Smith tặng 1 triệu đô la
Jenny và Joe Smith có kế hoạch quyên góp 1 triệu đô la cho các hoạt động cộng đồng trong năm nay. Họ sẽ làm điều đó bằng cách thêm 500,000 đô la vào DAF của họ tại Quỹ, từ đó họ sẽ sử dụng số tiền này để hỗ trợ các tổ chức phi lợi nhuận yêu thích của họ. Họ cũng sẽ tặng 500,000 đô la cho một quỹ không hạn chế tại Quỹ để giúp giải quyết các nhu cầu lớn nhất của khu vực cho các thế hệ mai sau. Giả sử rằng Jenny và Joe nằm trong khung thuế thu nhập liên bang cao nhất vì họ kiếm được nhiều bảy con số. Nếu họ cung cấp 1 triệu đô la tiền mặt, họ có thể tiết kiệm tới 370.000 đô la thuế thu nhập. Nếu họ đưa ra cổ phiếu giao dịch công khai thay vì tiền mặt, giả sử cơ sở chi phí 200.000 đô la trong cổ phiếu có giá trị hiện tại là 1 triệu đô la, họ vẫn có khả năng tiết kiệm tới 370.000 đô la thuế thu nhập và họ cũng có khả năng tránh được 160.000 đô la thuế thu nhập vốn (dựa trên thuế suất lãi vốn dài hạn là 20%).
Tiffany và Brett Thomas tặng 5 triệu đô la
Tiffany và Brett Thomas có kế hoạch cung cấp số tiền mục tiêu là 5 triệu đô la cho các tổ chức phi lợi nhuận làm nền tảng cho kế hoạch từ thiện tổng thể của họ. Họ muốn sử dụng cổ phiếu giao dịch công khai mà họ đã nắm giữ trong nhiều năm, hiện có giá trị 5 triệu đô la. Họ rất muốn nhận được nguồn thu nhập trọn đời từ những tài sản này, để tài sản còn lại sẽ chảy vào quỹ của họ tại Quỹ sau khi họ qua đời. Trong trường hợp này, bạn sẽ khám phá việc thiết lập một quỹ tín thác từ thiện để trả một nguồn thu nhập cho Tiffany và Brett khi cả hai đều còn sống và sau đó cho người sống sót trong suốt cuộc đời của người sống sót.
Giả sử rằng Tiffany và Brett đều 55 tuổi. Cũng hãy giả sử rằng cổ phiếu có cơ sở chi phí rất thấp – chỉ 500.000 đô la – bởi vì gia đình Thomas đã nắm giữ nó quá lâu. Tùy thuộc vào tỷ lệ áp dụng của IRS và giả sử tỷ lệ thanh toán hàng năm là 5% được trả vào cuối mỗi quý, đây là kết quả thuế gần đúng nếu bạn đã làm việc với Quỹ để giúp Tiffany và Brett thành lập một quỹ tín thác từ thiện:
– Khoản khấu trừ thuế thu nhập tiềm năng gần đúng $1,042,550 dựa trên giá trị hiện tại của món quà phần lãi còn lại cho các tổ chức phi lợi nhuận
– 4.500.000 đô la lãi vốn có thể không phải chịu thuế
– Tổng số tiền thanh toán 250.000 đô la trong năm đầu tiên
– Thanh toán hàng năm 5% giá trị tài sản trong quỹ tín thác, có nghĩa là dòng thu nhập sẽ dao động tùy thuộc vào giá trị của tài sản
Sau cái chết của người sống sót của Tiffany và Brett, số tài sản còn lại sẽ chảy vào Quỹ Gia đình Thomas tại Quỹ, mà Tiffany và Brett đã thành lập và khi họ qua đời, sẽ chia đều thành hai quỹ. Quỹ đầu tiên sẽ là DAF mà con cái của họ sẽ làm cố vấn và quỹ thứ hai là quỹ tài trợ không hạn chế để hỗ trợ các sáng kiến ưu tiên của Quỹ vĩnh viễn.
Tất nhiên, không có hoàn cảnh nào của khách hàng sẽ hoàn toàn khớp với hoàn cảnh của Sally và Bob, Jenny và Joe, hoặc Tiffany và Brett. Tuy nhiên, mạng lưới ở đây là Quỹ rất vui khi thảo luận về các lựa chọn hiểu biết về thuế khác nhau để làm từ thiện trong bất kỳ tình huống nào của khách hàng. Vui lòng liên hệ. Chúng tôi ở đây vì bạn! Chúng tôi rất vinh dự được giúp bạn phục vụ khách hàng từ thiện của mình.
*Những ví dụ này chỉ mang tính chất minh họa. Tình hình của mỗi khách hàng là khác nhau, do đó chiến lược thuế và tác động thuế sẽ khác nhau đối với mỗi khách hàng. Ví dụ: những hình minh họa này chỉ dựa trên thuế suất thuế thu nhập liên bang và bạn sẽ cần đánh giá, trong số nhiều yếu tố khác, tác động của thuế tiểu bang.