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什么正在冒泡：需要知道的关于拟议的捐赠者建议基金 （DAF） 法规的更新

捐赠者建议基金和管理这些工具的规则是金融媒体甚至主流媒体上更频繁出现的话题。

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By Sacramento Region Community Foundation

基金会致力于及时提供有关法律和政策发展的最新信息，以帮助您和其他为慈善客户提供建议的专业人士掌握慈善规划的最佳实践。 本着这种精神， 捐助者建议基金 和管理这些工具的规则是金融媒体甚至主流媒体上更频繁出现的话题。 我们的团队正在密切关注这些监管发展。

作为背景，2023 年 11 月，美国国税局发布了 拟议的法规 ，将改变 DAF 的定义方式和运作方式。 特别是在 2024 年 5 月 6 日的公开 听证会之前，拟议的法规引起了不小的轰动。 2024 年 4 月 19 日致财政部长珍妮特·耶伦 （Janet Yellen） 的一封信 ，由 Ways and Means 的 33 名成员签署，可能会引起您的注意。 这封信表达了人们的担忧，即“这些规定可能会产生意想不到的后果，阻碍我们社区的慈善捐赠，特别是在我们当地社区基金会。 您将收到我们的来信，即拟议的法规或其某些版本何时（以及如果）生效以及如何应对。

但是，在跟踪问题时，请务必记住，DAF 只是您的客户可以在基金会建立的多种类型的基金之一：

  • 当然，DAF 很受欢迎，因为它们允许您的客户进行可免税的现金或有价证券转移，这些现金或有价证券立即有资格获得慈善扣除。 然后，客户可以向基金中最喜欢的非营利组织推荐礼物，以满足社区需求。
  • 根据客户的目标，基金会的其他类型的基金可以与 DAF 一样有效。 在某些情况下，其他基金类型甚至比 DAF 更有效地实现客户的目标。
  • 例如，“兴趣领域”和“指定基金”允许您的客户支持他们喜爱的特定事业或组织。无限制的基金可帮助您的客户支持社区中的未来需求，这些需求无法预测，只能通过基金会的永久结构和为整个社区服务的使命来解决。
  • Field of Interest、Designated 和 Unrestricted Funds 的一个主要优势是，它们是流行且精通税收的规划工具的合格接受者，称为合格慈善分配或“QCD”，可供年满 70 1/2 岁的客户使用。

我们期待帮助您为您的慈善客户提供服务，无论拟议的法规最终落在哪里。 我们会及时通知您！