现在是报税季，这意味着这是一个确保你的慈善捐赠目标顺利进行的绝佳时机。即使专业人士准备了您的所得税申报表，快速复习一些基本规则对于慈善规划的讨论也非常有帮助，尤其是在2026年1月1日生效的关键 税法变更 之后。以下是与注册会计师讨论的四个事项：
慈善扣除列举的新规则
与往年一样，只有在你列举扣除时，慈善捐款才可扣除。如果您的总列举扣除额未超过标准扣除额，您的慈善捐赠将不会产生额外的税收优惠（下文将讨论的一个例外）。
2026年新增的是一项门槛：慈善扣除仅允许超过调整后总收入0.5%的部分。实际上，这类似于免赔额。例如，如果你的AGI是20万美元，那么前1000美元的慈善捐款将不被扣除。只有超过该水平的金额才符合资格，且受现有收入百分比限制。对某些人来说，这一变化可能使得将捐款“捆绑”或“捆绑”在一年内——比如通过捐赠者建议基金——更具吸引力，从而使总捐款轻松超过标准扣除额和新的AGI底线。
此外，自2026年起，分项慈善扣除额的上限为35%。因此，即使你属于37%的联邦税率，你的慈善扣除也无法抵消你全额边际税率的收入。虽然慈善活动很少仅仅由税收驱动，但这种调整可能影响重大捐赠的时间、结构或资产选择。及早与税务顾问和社区基金会团队协调，有助于评估最有效的方法。
最后，有个好消息，长期以来允许对合格公共慈善机构（如萨克拉门托地区社区基金会的慈善基金）现金捐赠可扣除最高60%的AGI的规定，已被 永久化 （前提是已达到新的0.5%AGI底线）。增值资产的赠与——如股票或房地产——通常可抵扣最高为AGI的30%。
非列举者的新扣除
从2026年开始，即使您在报税表上未列举扣除项，单身申报者可申请最高1000美元的慈善扣除，已婚夫妇联合申报的现金捐赠可申请最高2000美元。
由于该扣除在计算AGI前已减少收入，因此能带来实质性的益处。该扣除不适用于非现金赠与，某些类型的基金，如捐赠建议基金，不符合此项扣除资格。即便如此，这项新规定仍为许多此前未因年度捐赠而带来税收影响的家庭创造了规划机会。对于尚未列举项目、希望开始参与慈善捐赠的年轻成年子女，请记住这一点。
记录你的慈善扣除
不足为奇的是，文档规则依然存在。超过250美元的捐款需要非营利组织的书面确认。（以萨克拉门托地区社区基金会为例，我们为捐赠入我们所存慈善基金提供此项资金。）价值500美元及以上的非现金赠与需提交国税局8283表格，超过5000美元的捐赠，如密藏股票或房地产，则需进行合格评估。
如果您通过我们的捐赠者建议基金组织捐赠，您可以考虑将年度捐赠结构设计为，您每年对基金的现金、股票或其他资产的捐赠收取单一次税收。你的注册会计师不需要为基金向你喜欢的慈善机构发放的每一笔资助单独提供收据。许多捐赠者发现这种合并记录在报税时特别有帮助！
如果你年龄在70岁半及以上，可以考虑从你的IRA中获得赠与
合格慈善分配在新的税收规则下可能更具价值。如果您年满70岁半或以上，可以使用QCD将资金从您的IRA转移到我们存放的特定慈善资金。2026年的年限额为每位纳税人111,000美元，允许您将大量资金转入慈善机构，而无需将分配收入计入应税收入。如果你达到最低分配的年龄，QCD也可以满足最低分配额。
重要的是，QCD不受新的列举扣除下限或扣除上限的影响，这使其成为许多退休人员特别有效的策略。提醒一下，QCD不能用于捐赠者建议基金，但可以支持 指定基金、 兴趣领域基金、 奖学金基金和 非营利基金。
慈善税收规则一直要求周密的规划。到了2026年，这种规划变得更加细致。我们鼓励您将此摘要转发给您的注册会计师，或带到下次会议时。当你有消息时，请随时告诉我们！
您的慈善团队
我们在这里帮助您充满信心地奉献。
