我们都知道，新的一年和新的政府会带来很多潜在的变化。那么，您需要了解哪些事情才能为您的慈善客户提供服务呢？
我们正在关注的问题清单中，首位是 2017 年《减税和就业法案》（TCJA） 可能会发生什么。作为快速回顾，TCJA 引入了几项对美国慈善捐赠产生重大影响的变化。这些变化将于 2025 年底到期，它们可能延伸到慈善规划技术中。
您无疑会记得 TCJA 全面降低了个人所得税税率，这反过来又减少了捐赠的每一美元的节税，使慈善捐款从 税收角度来看略微降低吸引力。更重要的是，TCJA 条款几乎是标准扣除额的两倍。（ 到 2025 年，标准扣除额为单身申报者 15,000 美元，已婚夫妇共同申报 30,000 美元。这一增长导致逐项扣除的纳税人数量急剧减少。因此，更少的纳税人可以申请慈善扣除，这可能会阻止那些以前逐项列出的人进行捐赠。事实上， 研究 估计，在 2018 年，即 TCJA 生效的第一年，美国的慈善捐赠减少了约 200 亿美元。
此外，TCJA 将遗产税豁免额大约翻了一番，到 2025 年已达到每人 1399 万美元。更高的免税额稀释了富裕客户中纯粹由税收驱动的慈善捐赠动机。由于需要纳税的遗产较少，许多顾问正在与较小的客户群体合作，对他们来说，慈善遗赠是减少应税遗产的有用技术。
自然，税收政策在您的客户的慈善捐赠行为中发挥作用，当然，遵循 TCJA 的捐赠行为反映了税收政策的影响。尽管如此，研究表明，大多数捐助者的 动机 不是为了节税。捐赠的原因包括回馈社会的责任感、解决不平等问题的愿望、个人对特定慈善事业的热情、宗教信仰以及致力于支持不幸的人。向慈善机构捐款的客户会从他们的礼物中受益，他们当然喜欢知道自己正在帮助他人并加强社区联系。虽然税收优惠肯定是客户决策过程的一部分，但它们可能是次要考虑因素，而不是捐赠的主要原因。事实上，即使有税收优惠，您的客户在进行慈善捐款后最终也会得到更少的钱，这表明经济收益并不是慈善事业的主要驱动力。随着税收发展的展开，请牢记这一点。
尽管存在许多未知因素，但我们 所知道 的是，2025 年将发生一些影响慈善规划 的事情 。尽管 TJCA 条款将于 2025 年底到期，但现在确定您应该如何就客户的慈善规划策略提供建议还为时过早。请注意今年税收政策发展的三个潜在结果：
- 如果立法者延长目前的 TJCA 规定，现有的慈善捐赠模式可能会继续下去，由于更高的标准扣除和遗产税激励措施只激励超级富裕的客户，总捐赠可能会继续减少。
- 如果 TCJA 的规定到期且没有更换，并且税法恢复到 TJCA 之前的规则，则可能会导致慈善捐赠增加，因为越来越多的纳税人返回逐项扣除并面临更高的边际税率。此外，较低的遗产税豁免将为您的更多客户创造强大的动力，让他们向慈善机构寻求终身和遗产捐赠，以减少应税遗产。
- 新的税法可能会为慈善捐赠引入不同的激励措施。例如，拟议的 《慈善法案 》旨在创建普遍的慈善扣除额，这可以鼓励所有收入水平的捐赠。要阅读令人振奋的读物，其中包括有关非营利部门的作用和慈善捐赠历史的令人信服的观点，请查看去年年底发给国会领导人的 这封信 ，敦促他们为未逐项列出的纳税人制定慈善扣除。
当然，我们会及时通知您！同时，请与我们联系以制定个人客户情况的策略。