Cuando su cliente se esté preparando para contribuir a un fondo en la Fundación u otra organización sin fines de lucro, ¡recuérdele que no debe buscar automáticamente la chequera! Aquí hay otras opciones (y generalmente más conocedoras de impuestos) a considerar:
Valores negociables
Las donaciones de acciones apreciadas a largo plazo a un fondo asesorado por donantes u otro tipo de fondo de fundación es siempre una de las formas más inteligentes de apoyar causas benéficas desde el punto de vista fiscal, ya que se pueden evitar los impuestos sobre las ganancias de capital. Las donaciones de acciones que cotizan en bolsa, por ejemplo, son fáciles de transferir a un fondo. El equipo de la Fundación puede proporcionarle a usted y a sus clientes instrucciones de transferencia para simplificar el proceso.
Al igual que en el caso de una donación en efectivo, la Fundación proporcionará un recibo a efectos fiscales, y la donación de acciones se valorará al valor justo de mercado de las acciones (promedio de los valores máximos y mínimos) en la fecha de transmisión. Cuando la Fundación vende las acciones, las ganancias fluyen hacia el fondo del cliente sin ninguna reducción por impuestos sobre las ganancias de capital porque la Fundación es una organización benéfica 501 (c) (3). Sin embargo, ese no habría sido el caso si el cliente hubiera vendido primero las acciones y luego transferido el producto a la Fundación; El cliente adeudaría impuestos sobre las ganancias de capital en la venta. Especialmente en los casos en los que el cliente ha mantenido las acciones durante mucho tiempo y su valor ha subido significativamente, el golpe a las ganancias de capital puede ser grande.
Intereses comerciales cerrados
Los clientes podrían considerar la posibilidad de donar acciones de una empresa cerrada a un fondo de la Fundación. Las transferencias no solo serán elegibles para una deducción benéfica durante el año de la transferencia (y al valor justo de mercado si las acciones se mantienen durante más de un año), sino que también estos obsequios podrían reducir las cargas del impuesto sobre la renta desencadenadas por una venta futura de la empresa. Asegúrese de hablar con nuestro equipo mucho antes de que se produzca cualquier venta potencial; De lo contrario, podría perder los beneficios fiscales. Los regalos de los intereses comerciales cerrados son poderosos, pero pueden ser difíciles de administrar.
QCDs de IRAs
Como siempre, tenga en cuenta que la Distribución Benéfica Calificada («QCD») es una forma muy inteligente de apoyar causas benéficas. Si su cliente tiene más de 70 años y medio, el cliente puede dirigir hasta $105,000 (en 2024) de una IRA a ciertas organizaciones sin fines de lucro, incluido cualquier fondo de la Fundación que no sea un DAF, para obtener una QCD. Si su cliente está sujeto a las reglas para las Distribuciones Mínimas Requeridas (RMD), las QCD cuentan para esas RMD. Eso significa que su cliente evita el impuesto sobre la renta sobre los fondos distribuidos a una organización sin fines de lucro. Nuestro equipo puede trabajar con usted y su cliente para revisar las reglas de los QCD y evaluar si el QCD es una buena opción.
Inmobiliario
El fondo de la Fundación de su cliente puede recibir una donación deducible de impuestos de bienes raíces, como tierras agrícolas o propiedades comerciales, de varias maneras. Un regalo directo siempre es una opción; Las donaciones vitalicias de bienes raíces mantenidas por el cliente durante más de un año son deducibles a efectos del impuesto sobre la renta al 100% del valor justo de mercado (tasación calificada) de la propiedad en la fecha del regalo, lo que también evita el impuesto sobre las ganancias de capital y reduce el valor del patrimonio imponible de su cliente. Otras formas de donar bienes raíces incluyen una venta a precio de ganga o una transferencia a un fideicomiso benéfico remanente que produce ingresos de por vida para el cliente y posiblemente para la familia del cliente.
Seguro de vida
No pase por alto el seguro de vida como una herramienta eficaz de donaciones benéficas, ya sea nombrando al fondo de la Fundación de un cliente como beneficiario o, en el caso de las pólizas de vida entera, nombrando al fondo como beneficiario y transfiriendo la póliza en sí. Si su cliente transfiere una póliza, es posible que el cliente pueda hacer contribuciones anuales deducibles de impuestos a la Fundación para cubrir las primas.
¡Esperamos trabajar con usted para explorar todas las opciones!