Nếu không có luật để ngăn chặn nó, việc đình chỉ luật thuế bất động sản hiện hành vào cuối năm 2025 sẽ làm giảm đáng kể việc miễn thuế bất động sản liên bang từ 13.61 triệu đô la mỗi người vào năm 2024 xuống còn khoảng 7 triệu đô la vào năm 2026 (bao gồm cả điều chỉnh lạm phát). Sự thay đổi này sẽ ảnh hưởng đến nhiều cá nhân và gia đình có giá trị ròng cao, có khả năng khiến nhiều bất động sản phải chịu thuế bất động sản liên bang.
Không thể dự đoán liệu luật pháp có ngăn chặn hoàng hôn hay không. Mặc dù vậy, điều quan trọng là các cố vấn phải chuẩn bị cho các cuộc thảo luận của khách hàng và bắt đầu xem xét các chiến lược lập kế hoạch bất động sản ngay bây giờ, đặc biệt là các kỹ thuật kết hợp quà tặng nhiều thế hệ và lập kế hoạch từ thiện.
Thật vậy, đối với một khách hàng có khuynh hướng từ thiện, việc tặng quà từ thiện trọn đời lớn hơn và sắp xếp các hoạt động từ thiện sẽ giúp giảm bất động sản chịu thuế của khách hàng vì khấu trừ thuế từ thiện và quà tặng. Quỹ được tư vấn cho nhà tài trợ, Quỹ lĩnh vực quan tâm, Quỹ được chỉ định và Quỹ không hạn chế là những người nhận từ thiện linh hoạt và hiệu quả của cả quà tặng trọn đời và bất động sản.
Đối với một số khách hàng, bạn có thể muốn bắt đầu khám phá một kế hoạch chuyển giao tài sản toàn diện, đa thế hệ , có khả năng sử dụng các phương tiện lập kế hoạch thuế chính:
Quỹ tín thác khách hàng tiềm năng từ thiện (CLT)
CLT có thể đặc biệt hiệu quả trong môi trường hiện tại. Những quỹ tín thác này có thể cung cấp thu nhập cho quỹ từ thiện của khách hàng của bạn trong một khoảng thời gian nhất định, với tài sản còn lại được chuyển cho các thành viên gia đình. Ngay bây giờ, việc miễn thuế cao hơn cho phép tài trợ ban đầu đáng kể tiềm năng cho các quỹ tín thác đó vì giá trị của lãi suất còn lại được tính vào bất động sản và miễn thuế quà tặng của khách hàng.
Niềm tin bỏ qua thế hệ
Một sự tin tưởng bỏ qua thế hệ là một sự tin tưởng không thể hủy ngang có thể mang lại lợi ích cho cháu của khách hàng và các thế hệ sau này. Quỹ tín thác này sử dụng miễn thuế chuyển nhượng bỏ qua thế hệ (GST) của khách hàng (song song với việc miễn thuế bất động sản và quà tặng). Loại ủy thác này có thể cho phép khách hàng tận dụng lợi thế của mức miễn trừ cao hơn trước khi nó có khả năng giảm vào năm 2026. Theo luật của một số tiểu bang, các quỹ tín thác này có thể tiếp tục trong nhiều thế hệ theo định dạng “triều đại”, sao cho mỗi thế hệ được hưởng lợi từ thu nhập của quỹ tín thác (và có khả năng là tiền gốc cho y tế và giáo dục) mà không cần tài sản của quỹ tín thác được đưa vào bất động sản của người thụ hưởng cho mục đích thuế bất động sản.
Quỹ Quỹ đa thế hệ
Cùng với CLT hoặc quỹ tín thác bỏ qua thế hệ, hoặc độc lập, khách hàng có thể thành lập Quỹ tư vấn cho nhà tài trợ tại Quỹ có thể hoạt động giống như một quỹ gia đình. Các thế hệ kế tiếp có thể đóng vai trò cố vấn, hoặc chúng ta có thể bước vào sau thế hệ thứ nhất hoặc thứ hai để đề xuất các khoản tài trợ từ quỹ từ thiện để tiếp tục truyền thống hỗ trợ các nguyên nhân cụ thể. Nhóm của chúng tôi mong muốn được làm việc với bạn để đạt được các mục tiêu từ thiện dài hạn của khách hàng, ngay cả trong bối cảnh không chắc chắn liên quan đến luật thuế bất động sản.