Tất cả chúng ta đều biết rằng năm mới và một chính quyền mới mang lại rất nhiều thay đổi tiềm năng. Vì vậy, điều gì đang xảy ra mà bạn cần biết để phục vụ khách hàng từ thiện của mình?
Đứng đầu danh sách các vấn đề mà chúng tôi đang theo dõi là những gì có thể xảy ra với Đạo luật Cắt giảm Thuế và Việc làm (TCJA) năm 2017. Để ôn tập nhanh, TCJA đã giới thiệu một số thay đổi có tác động đáng kể đến việc từ thiện ở Hoa Kỳ. Những thay đổi này sẽ hết hạn vào cuối năm 2025 và các yếu tố mở rộng tiềm năng của chúng vào các kỹ thuật lập kế hoạch từ thiện.
Bạn chắc chắn sẽ nhớ rằng TCJA đã giảm thuế suất thu nhập cá nhân trên diện rộng, do đó làm giảm khoản tiết kiệm thuế cho mỗi đô la quyên góp, làm cho các khoản đóng góp từ thiện kém hấp dẫn hơn một chút từ góc độ thuế. Hơn nữa, các điều khoản TCJA đã tăng gần gấp đôi khoản khấu trừ tiêu chuẩn. (Vào năm 2025, khoản khấu trừ tiêu chuẩn là $15,000 đối với những người khai thuế độc thân và $30,000 cho một cặp vợ chồng khai thuế chung.) Sự gia tăng này dẫn đến sự giảm đáng kể số lượng người đóng thuế liệt kê các khoản khấu trừ của họ. Kết quả là, ít người đóng thuế hơn có thể yêu cầu các khoản khấu trừ từ thiện, có khả năng làm nản lòng việc cho đi giữa những người trước đây đã liệt kê từng mục. Thật vậy, nghiên cứu ước tính rằng quyên góp từ thiện của Hoa Kỳ đã giảm khoảng 20 tỷ đô la vào năm 2018, năm đầu tiên TCJA có hiệu lực.
Ngoài ra, TCJA đã tăng gần gấp đôi miễn thuế bất động sản, đạt 13.99 triệu đô la mỗi người vào năm 2025. Việc miễn trừ cao hơn đã làm loãng các động lực hoàn toàn do thuế cho việc từ thiện giữa các khách hàng giàu có của bạn. Với ít bất động sản phải chịu thuế hơn, nhiều cố vấn đang làm việc với một nhóm khách hàng nhỏ hơn, những người mà di sản từ thiện là một kỹ thuật hữu ích để giảm bất động sản chịu thuế.
Đương nhiên, chính sách thuế đóng một vai trò trong hành vi từ thiện của khách hàng và chắc chắn các hành vi cho đi theo TCJA phản ánh ảnh hưởng của chính sách thuế. Tuy nhiên, các nghiên cứu đã chỉ ra rằng hầu hết các nhà tài trợ được thúc đẩy bởi các yếu tố khác ngoài việc tiết kiệm thuế. Lý do cho đi bao gồm ý thức trách nhiệm trả lại cho xã hội, mong muốn giải quyết bất bình đẳng, niềm đam mê cá nhân đối với các mục đích từ thiện cụ thể, niềm tin tôn giáo và cống hiến để hỗ trợ những người kém may mắn. Khách hàng của bạn quyên góp cho tổ chức từ thiện được hưởng lợi về mặt cảm xúc từ những món quà của họ, và tất nhiên họ thích biết rằng họ đang giúp đỡ người khác và củng cố mối quan hệ cộng đồng. Mặc dù các lợi ích về thuế chắc chắn là một phần trong quá trình ra quyết định của khách hàng, nhưng chúng có thể là một cân nhắc thứ yếu hơn là lý do chính để cho đi. Thật vậy, ngay cả khi có các lợi ích về thuế, khách hàng của bạn sẽ luôn nhận được ít tiền hơn sau khi đóng góp từ thiện, báo hiệu rằng lợi nhuận tài chính không phải là động lực chính của hoạt động từ thiện. Hãy ghi nhớ điều này khi diễn biến thuế diễn ra.
Bất chấp nhiều điều chưa biết, những gì chúng ta biết là một điều gì đó sẽ xảy ra vào năm 2025 ảnh hưởng đến việc lập kế hoạch từ thiện. Mặc dù các điều khoản của TJCA sẽ hết hạn vào cuối năm 2025, nhưng vẫn còn quá sớm để xác định chính xác cách bạn nên tư vấn cho khách hàng của mình về các chiến lược lập kế hoạch từ thiện của họ. Lưu ý ba kết quả tiềm năng của sự phát triển chính sách thuế trong năm nay:
- Nếu các nhà lập pháp mở rộng các điều khoản TJCA hiện tại, các mô hình từ thiện hiện tại có thể sẽ tiếp tục, với khả năng tiếp tục giảm tổng số quyên góp do các khoản khấu trừ tiêu chuẩn cao hơn và các ưu đãi thuế bất động sản chỉ thúc đẩy những khách hàng siêu giàu có.
- Nếu các điều khoản của TCJA hết hạn mà không có sự thay thế và mã thuế trở lại các quy tắc trước TJCA, nó có thể dẫn đến sự gia tăng từ thiện khi nhiều người đóng thuế quay trở lại các khoản khấu trừ từng khoản và phải đối mặt với thuế suất cận biên cao hơn. Thêm vào đó, việc miễn thuế bất động sản thấp hơn sẽ tạo ra động lực mạnh mẽ cho nhiều khách hàng của bạn theo đuổi quà tặng trọn đời và di sản cho tổ chức từ thiện để giảm tài sản chịu thuế.
- Luật thuế mới có thể đưa ra các ưu đãi khác nhau cho hoạt động từ thiện. Ví dụ, Đạo luật Từ thiện được đề xuất nhằm mục đích tạo ra một khoản khấu trừ từ thiện phổ quát, có thể khuyến khích cho đi ở tất cả các mức thu nhập. Để có một bài đọc nâng cao tinh thần bao gồm những điểm hấp dẫn về vai trò của lĩnh vực phi lợi nhuận và lịch sử của việc quyên góp từ thiện, hãy xem bức thư này được ban hành vào cuối năm ngoái cho các nhà lãnh đạo quốc hội kêu gọi họ ban hành một khoản khấu trừ từ thiện cho những người đóng thuế không liệt kê.
Tất nhiên, chúng tôi sẽ thông báo cho bạn! Trong thời gian chờ đợi, vui lòng liên hệ để lập chiến lược cho từng tình huống của khách hàng.