作为律师、注册会计师和理财顾问，您非常清楚税法可能即将发生重大变化，这些 变化 可能会影响您的高净值客户。无论选后国会 是否 采取行动阻止遗产税免税在2025年底终止，都可能影响您设计客户财富转移策略的方式。
在这一不确定阶段，回顾 历史 遗产税的变化，了解类似情况在过去是如何解决的，同时采取务实的态度，提醒客户，尽管评论者可能有猜测，但准确预测可能发生的事情仍然不可能。遗产税无疑将在未来数月内继续成为慈善 领域领导者 关注的焦点。
在您和其他税务规划专业人士观察等待的同时，将慈善规划列入策略的前列非常重要，这些策略有助于抵消如果遗产税减免额降低的影响。这是因为捐赠给慈善机构的费用 可以从 客户的应税遗产中扣除。即使在这不确定的时代，也要牢记一项为慈善客户设计的重要规划方法，既能带来多重税收优惠，又提供一定的灵活性：将某个慈善机构（如基金会基金）指定为IRA或其他合格退休计划的受益人。
以下是为什么这招如此强大，尤其是在现在：
所得税节省。当您的客户指定基金会的某个基金为IRA的受益人时，该基金无需缴纳所得税即可获得资产。这是因为慈善机构是免税实体，客户去世后可以免税地从合格的退休账户获得资金。而合格的退休计划流向继承人则不然;所得 税 影响可能相当可观。
遗产税扣除：将慈善机构指定为退休计划的受益人，可获得遗产税慈善扣除，减少适用的联邦遗产税。这意味着IRA的全部价值可以无遗产税负担地流入你客户在基金会的基金。
灵活性。客户可以在其一生中随时修订IRA受益人指定。因此，随着2025年底临近，客户可以更新IRA受益人指定，指定基金会中的基金，从而防止遗产税免税额下降。如果终止计划未能实现，客户当然可以修改受益人指定，将更多退休计划资产留给继承人。不过请记住，所得税影响仍适用于流向继承人的收益。这就是为什么即使遗产税免税未终止，许多慈善客户仍会选择将IRA留给基金会的资金。当然，许多客户真心希望留下遗产，并且无论税法如何变化，都希望将慈善捐赠纳入他们的遗产规划。作为税务和遗产规划顾问，帮助客户实现慈善愿望是您的责任和机会。
请联系基金会团队，深入了解如何帮助您的客户实现慈善目标，尤其是在未来税法尚未确定的时期。我们随时准备为您提供帮助！