Como abogados, CPA y asesores financieros, sois muy conscientes de los posibles cambios significativos en las leyes fiscales que podrían afectar a vuestros clientes de alto patrimonio. Que un Congreso posterior a las elecciones tome medidas para evitar la expiración de la exención del impuesto sobre sucesiones a finales de 2025 puede afectar la forma en que diseñas las estrategias de transferencia de patrimonio de tus clientes.
Durante esta fase de incertidumbre, puede ser útil reflexionar sobre los cambios históricos en el impuesto sobre sucesiones para ver cómo se han resuelto situaciones similares en el pasado, al mismo tiempo adoptando un enfoque práctico y aconsejando a los clientes que, aunque los comentaristas puedan especular, sigue siendo imposible predecir con precisión lo que podría ocurrir. Los impuestos sobre sucesiones sin duda seguirán en la mente de los líderes del sector benéfico durante muchos meses más.
Mientras tú y otros profesionales de la planificación fiscal observáis y esperáis, es importante mantener la planificación benéfica en lo más alto de vuestra lista de estrategias que podrían ayudar a mitigar el impacto de una menor exención del impuesto sobre sucesiones si llegara a ocurrir la caducidad. Esto se debe a que las donaciones a organizaciones benéficas son deducibles del patrimonio sujeto a impuestos del cliente. Incluso en esta época de incertidumbre, asegúrate de tener en cuenta una técnica de planificación importante para tus clientes con inclinación caritativa que ofrece múltiples beneficios fiscales y cierto grado de flexibilidad: nombrar una organización benéfica, como un fondo de la Fundación, como beneficiaria de una IRA u otro plan de jubilación cualificado.
Aquí está la razón por la que esta técnica es tan poderosa, especialmente ahora:
Ahorro en impuestos sobre la renta. Cuando tu cliente designa un fondo en la Fundación como beneficiario de una IRA, el fondo recibe los activos sin tener que pagar impuestos sobre la renta. Esto se debe a que las organizaciones benéficas son entidades exentas de impuestos, lo que les permite recibir fondos de cuentas de jubilación cualificadas libres de impuestos tras el fallecimiento de tu cliente. Esto no ocurre con los planes de jubilación cualificados que pasan a los herederos; El impacto fiscal sobre la renta puede ser significativo.
Deducción del impuesto sobre sucesiones: Nombrar a una organización benéfica como beneficiaria de un plan de jubilación implica una deducción por impuesto benéfico por sucesiones, lo que reduce cualquier impuesto federal sobre sucesiones aplicable. Esto significa que el valor total de la IRA puede fluir al fondo de tu cliente en la Fundación sin la carga del impuesto sobre sucesiones.
Flexibilidad. Los clientes pueden revisar las designaciones de beneficiarios de IRA en cualquier momento de sus vidas. Así, a medida que se acerca el final de 2025, un cliente puede actualizar la designación de beneficiario de una IRA para nombrar un fondo en la Fundación, lo que protegería contra una reducción en la exención del impuesto sobre sucesiones. Si no ocurre la fecha de expiración, el cliente podría, por supuesto, modificar la designación de beneficiario para dejar una mayor parte de los activos del plan de jubilación a los herederos. Recuerda, sin embargo, que la pérdida del impuesto sobre la renta seguirá aplicándose a los ingresos que lleguen a los herederos. Por eso muchos de tus clientes benéficos elegirán dejar IRAs a sus fondos en la Fundación incluso si la exención del impuesto sobre sucesiones no expira. Y, por supuesto, muchos clientes realmente quieren dejar un legado y les encantaría incorporar donaciones benéficas en sus planes patrimoniales, independientemente de lo que ocurra con las leyes fiscales. Como asesor fiscal y de planificación patrimonial, es tu responsabilidad —y oportunidad— ayudar a los clientes a cumplir sus deseos filantrópicos.
Por favor, contacta con el equipo de la Fundación para profundizar en las formas en que puedes ayudar a tus clientes a cumplir sus objetivos benéficos, especialmente en este momento en que las futuras leyes fiscales están en el aire. ¡Estamos aquí para ayudarte!