随着经济和立法环境的不断演变，顾问们正在磨练他们所拥有的每一项工具，帮助客户实现财务和慈善目标。作为《一大美丽法案法案》（OBBBA）一部分通过的条款，促使人们重新关注将税收效率与有意义的社区影响相结合的策略。对于70岁半及以上的客户来说，最有力的工具之一是合格慈善分配（QCD）。
美国IRA资产总额接近 18万亿美元，绝大多数客户很可能至少拥有一个IRA。你可能非常清楚，传统IRA是退休人员税收最重的资产之一，因为提款通常被视为普通收入，常常在73岁开始领取最低分配时，退休人员的税率会被推向更高的税率。此外，IRA完全包含在所有者的应税遗产中，这意味着继承人在继承账户时可能同时面临遗产税和所得税。这种双重税收会显著侵蚀IRA的价值，使其成为与其他持仓相比，最不划算的资产之一。
在这样的背景下，QCD非常有用。QCD允许70岁半及以上的个人在2025年直接从IRA向符合条件的非营利组织捐赠最多108,000美元。因此，QCD是一种税务优惠的方式，帮助客户在管理应税收入的同时实现慈善意图。
以下是为什么QCD比以往任何时候都 更重要 的原因：
虽然OBBBA并未直接改变QCD规则，但它很可能会让QCD变得更加相关。 原因在于QCD减少的是调整后总收入（AGI），而非作为明细扣除。这一区别至关重要，因为OBBBA将继续影响纳税人，尤其是老年人的列举情况。
由于QCD可以计入最低分配（RMD），而不增加应税收入，它带来双重好处：支持慈善组织，同时帮助管理与收入相关的医疗保险附加费（IRMAA），并保留随着AGI提升逐步取消的税收抵免和扣除。
自2026年起，根据OBBBA，《国内税收法典》将对慈善捐款设定AGI下限的0.5%，并通过将福利上限设为35%，限制高收入纳税人的扣除价值，即使纳税人的最高边际税率为37%。实际影响是： 未来几年，您的高收入客户将享受传统列举慈善扣除的税收优惠减少。
作为您的慈善团队，我们可以帮助您构建支持客户关心事业的QCD——无论是通过兴趣领域基金、指定基金还是不受限制基金。虽然捐赠者建议基金无法获得QCDs，但许多家庭与基金会合作，共同维护多种类型的资金，通常将捐赠者建议基金的灵活性与可接受QCD的基金结合起来，就像舒洛克家族所做的那样。
现在正是与客户重新审视这些策略的时候。我们共同帮助他们有意义地捐赠，减少税负，并继续在我们所热爱的社区产生影响。
最大化客户的慈善捐赠
通过萨克拉门托地区社区基金会设立慈善基金既简单又有成就感。我们致力于帮助您创建符合客户目标的合适捐赠账户——让他们享受灵活服务、有效投资和本地影响力的好处。