A medida que el entorno económico y legislativo sigue evolucionando, los asesores están perfeccionando todas las herramientas que tienen para ayudar a los clientes a alcanzar tanto sus objetivos financieros como benéficos. Las disposiciones aprobadas como parte de la Ley de Ley Un Gran Hermoso (OBBBA) están impulsando un renovado enfoque en estrategias que combinen eficiencia fiscal con un impacto significativo en la comunidad. Entre las herramientas más potentes en este ámbito para clientes de 70 años y medio en adelante está la Distribución Benéfica Calificada, o QCD.
Los activos IRA en Estados Unidos suman casi 18 billones de dólares, y la gran mayoría de tus clientes probablemente posean al menos una IRA. Probablemente sepas que las IRA tradicionales están entre los activos más gravados para los jubilados, porque los retiros generalmente se consideran ingresos ordinarios, lo que a menudo empuja a los jubilados a tramos impositivos más altos cuando empiezan a aceptar las distribuciones mínimas obligatorias a los 73 años. Además, las IRA son totalmente incluyibles en el patrimonio sujeto a impuestos del propietario, lo que significa que los herederos pueden enfrentarse tanto a impuestos sobre sucesiones como a impuestos sobre la renta cuando heredan la cuenta. Esta doble capa de impuestos puede erosionar significativamente el valor de una IRA, convirtiéndola en uno de los activos menos eficientes fiscalmente para pasar a los beneficiarios en comparación con otras participaciones.
En este contexto, el QCD puede ser muy útil. Un QCD permite que una persona de 70 años y medio o más entregue hasta 108.000 dólares en 2025 directamente de una IRA a una organización sin ánimo de lucro elegible. Como resultado, el QCD es una forma fiscalmente inteligente para que los clientes cumplan sus intenciones benéficas mientras gestionan los ingresos gravables.
Aquí tienes por qué los QCD son ahora más importantes que nunca:
Aunque la OBBBA no cambia directamente las reglas de QCD, probablemente las haga aún más relevantes. La razón es que los QCD reducen la renta bruta ajustada (AGI) en lugar de operar como una deducción detallada. Esa distinción es crucial porque la OBBBA seguirá influyendo en cómo muchos contribuyentes detallan, especialmente los adultos mayores.
Dado que un QCD puede contar para las distribuciones mínimas requeridas (RMDs) sin aumentar la renta imponible, ofrece un doble beneficio: apoyar organizaciones benéficas mientras ayuda a gestionar los recargos relacionados con los ingresos de Medicare (IRMAA) y preserva los créditos y deducciones fiscales que se eliminan a medida que aumenta la AGI.
A partir de 2026, bajo la OBBBA, el Código de Rentas Internas impondrá un mínimo del 0,5 por ciento del AGI para deducir contribuciones benéficas y también limitará el valor de esas deducciones para los contribuyentes de altos ingresos, limitando la prestación al 35 por ciento, incluso cuando la tasa marginal máxima del contribuyente sea del 37 por ciento. El impacto práctico es este: tus clientes con altos ingresos experimentarán una reducción de ventajas fiscales gracias a las deducciones benéficas tradicionales detalladas en los próximos años.
Como tu equipo de filantropía, podemos ayudarte a estructurar un QCD que apoye las causas que valoran a tus clientes — ya sea a través de un Fondo de Campo de Interés, Designado o Sin Restricciones. Aunque los Fondos Asesorados por Donantes no pueden recibir QCDs, muchas familias colaboran con la Fundación para mantener varios tipos de fondos lado a lado, a menudo combinando la flexibilidad de un Fondo Asesorado por Donantes con un fondo que puede recibir QCDs, como hicieron los Shulock.
Ahora es el momento de repasar estas estrategias con tus clientes. Juntos, podemos ayudarles a aportar de forma significativa, reducir la exposición fiscal y seguir teniendo un impacto en la comunidad que todos queremos.
Maximiza la filantropía de tus clientes
Es fácil y gratificante crear un fondo benéfico con la Fundación Comunitaria de la Región de Sacramento. Estamos aquí para ayudarte a crear la cuenta de donaciones adecuada para los objetivos de tus clientes, para que puedan disfrutar de los beneficios de un servicio flexible, inversiones efectivas e impacto local.