Closely-Held Stock 正在经历一个时刻

出售股票是任何私人企业主都应探索的重要策略。这些赠与不仅有助于实施企业继承计划，即如果客户有将业务传承给下一代，还能帮助企业主客户实现慈善目标并避免遗产税。

鉴于近期法律发展和即将到来的税法变更，越来越多的理财和遗产规划顾问鼓励客户考虑将持有的紧密持有股票赠予社区基金会或其他公共慈善机构的基金。值得注意的是，有两个发展可能会对你与这些客户的工作产生重大影响：

• 预计明年年底将实现的遗产税免税日落，依然是一个 重要目标。如果没有相关立法介入，更多客户将不得不面对这样一个现实：他们的遗产很可能会被征收高额税收，这会促使许多客户重新考虑转让业务权益的时间和方式。将紧密持有的商业利益捐赠给社区基金会的基金，可能会对更广泛的客户群更具吸引力。

• 估价一直是任何税务或遗产规划中的关键因素。这在 证明 客户转让给慈善机构（如基金会基金）的紧密持有商业利益价值时依然适用。而现在，最高法院在 康奈利诉美国 案中的裁决带来了额外的复杂性，使事情变得更加有趣。 康奈利 案影响了企业权益在遗产税评估中的价值。在 Connelly案中，最高法院裁定，人寿保险赔付确实应当被纳入公司估值， 而不 抵消赎回义务。这可能意味着企业主客户应税资产增加，进一步激励将部分紧密持有的股票捐赠给慈善机构。这一决定也提醒我们，谨慎 规划 有可能避免陷阱。

请联系我们，详细了解我们的团队如何帮助您与企业主客户合作，以应对可能对其私营公司的未来计划产生重大影响的法律和税务发展。