A medida que usted y otros abogados, contadores públicos y asesores financieros dan los toques finales a la implementación de los planes de donaciones benéficas de fin de año de los clientes, es posible que tenga un momento en el que se le ocurra: «Espera, ¿cómo funciona exactamente una distribución benéfica calificada?»
Esa es una gran pregunta, y no estás solo si la estás haciendo. A pesar de que los QCD están bien cubiertos en los medios financieros, son lo suficientemente complejos como para que sea difícil recordar los matices cuando te encuentras con una situación en la que un cliente podría beneficiarse.
¡Estamos aquí para ti! Comunícate con cualquiera de tus preguntas sobre donaciones benéficas, incluidas las preguntas más comunes sobre los QCD:
«¿Es una IRA la única fuente elegible para las Distribuciones Caritativas Calificadas?»
Respuesta corta: Casi.
Respuesta larga: Una persona puede hacer una Distribución Caritativa Calificada directamente a una organización benéfica elegible desde una IRA tradicional o una IRA heredada. Si el empleador de la persona ya no está contribuyendo a un plan de Pensión Simplificada para Empleados (SEP, por sus siglas en inglés) o a una cuenta IRA del Plan de Igualación de Incentivos de Ahorro para Empleados (SIMPLE, por sus siglas en inglés), la persona también puede usar esas cuentas. En teoría, una cuenta Roth IRA podría usarse para hacer una QCD, pero rara vez es ventajoso hacerlo porque las distribuciones de las cuentas Roth IRA ya están libres de impuestos.
«¿Cuál es la diferencia entre un QCD y un RMD?»
Respuesta corta: ¡Bastante! Pero una QCD puede contar para una RMD.
Respuesta larga: Todos deben comenzar a tomar las Distribuciones Mínimas Requeridas («RMD») de sus planes de jubilación calificados, incluidas las IRA, cuando cumplan 73 años. Las RMD son ingresos imponibles. La Distribución Caritativa Calificada, por el contrario, es una distribución directa de ciertos tipos de planes de jubilación (como las IRA) a ciertos tipos de organizaciones benéficas. Una QCD puede contar para la RMD del contribuyente para ese año. Y debido a que el QCD va directamente a la caridad, el contribuyente no paga impuestos sobre esa distribución.
«¿Puede un contribuyente hacer una Distribución Caritativa Calificada incluso si el contribuyente aún no está obligado a tomar las Distribuciones Mínimas Requeridas?»
Respuesta corta: Sí, dentro de una ventana de edad muy estrecha.
Respuesta larga: Las RMD y las QCD son distribuciones que afectan a los contribuyentes en edad de jubilación, y parecería lógico que los umbrales de edad fueran los mismos. Sin embargo, bajo la Ley SECURE, la fecha requerida para comenzar las RMD cambió de 70 1/2 a 72 y ahora es de hasta 73 (lo cual es mejor para los contribuyentes que desean retrasar los ingresos imponibles). No se realizó un cambio correspondiente a la edad elegible para ejecutar QCD; esa edad sigue siendo de 70 años y medio (lo que beneficia a los contribuyentes que desean acceder a los fondos de la IRA para hacer donaciones caritativas incluso antes de que se les exija tomar RMD).
«¿Puede mi cliente dirigir un QCD a un fondo de la Fundación?»
Respuesta corta: Sí, si se trata de un fondo que califique.
Respuesta larga: Si bien los Fondos Asesorados por Donantes no son destinatarios elegibles de Distribuciones Caritativas Calificadas, otros tipos de fondos en la Fundación pueden recibir QCD. Estos fondos incluyen Fondos No Restringidos, Fondos de Campo de Interés, Fondos Designados y Fondos sin Fines de Lucro.
«¿Cuánto puede dar mi cliente a través de un QCD?»
Respuesta corta: 105.000 dólares al año en 2024, aumentando a 108.000 dólares en 2025.
Respuesta larga: Una Distribución Caritativa Calificada permite a un cliente (y a un cónyuge de la IRA o IRA de su cónyuge) transferir hasta $105,000 en 2024 (y $108,000 en 2025) de una IRA (o varias IRA) a una organización benéfica calificada. Por lo tanto, una pareja casada puede ser elegible para dirigir hasta un total de $210,000 en 2024 a la caridad de las IRA y evitar una responsabilidad significativa del impuesto sobre la renta.
Estamos aquí para ayudarle a usted y a sus clientes a aprovechar el potencial de los QCD. ¡Por favor, comunícate! Nos encantaría hablar sobre una estrategia de QCD para las necesidades inmediatas de regalos de sus clientes y más allá.