Por mucho que recuerdes a los clientes que se detengan antes de que automáticamente cogan el talonario para hacer sus donaciones benéficas, ¡muchos clientes siguen dando en efectivo! Como abogado, contable o asesor financiero, sabes bien que donar activos apreciados a largo plazo suele ser una de las formas más fiscales en que tus clientes pueden apoyar a sus organizaciones sin ánimo de lucro favoritas. Sin embargo, a veces es difícil transmitir ese mensaje a los clientes con palabras que se queden grabadas.
A continuación, tres ejemplos sencillos* para ayudar a mostrar a tus clientes los beneficios de donar acciones apreciadas.
Sally y Bob Jones dan 100.000 dólares
Sally y Bob Jones planean donar 100.000 dólares a su fondo asesorado por donantes (DAF) en la Fundación para organizar todas sus donaciones durante el año natural. Supongamos que Sally y Bob tienen una renta bruta ajustada combinada de 600.000 dólares, lo que les sitúa en el tramo del impuesto federal sobre la renta del 35%. Si entregaban 100.000 dólares en efectivo a su DAF, podrían obtener un ahorro fiscal sobre la renta, potencialmente, de 35.000 dólares.
¿Y si, en lugar de dar dinero, Sally y Bob donaran acciones muy valoradas y cotizadas en bolsa, valoradas actualmente en 100.000 dólares, a su DAF? Supongamos que llevan muchos años manteniendo las acciones y que las acciones tienen un coste base de 20.000 dólares. No solo Sally y Bob son elegibles para una posible deducción fiscal sobre la renta que les ahorrará hasta 35.000 dólares, sino que también podrían haber evitado 12.000 dólares de impuesto sobre las ganancias de capital que habrían adeudado si hubieran vendido las acciones (usando un tipo impositivo a largo plazo del 15%). Así que es fácil entender por qué Sally y Bob deberían considerar donar acciones muy apreciadas en lugar de efectivo.
Jenny y Joe Smith donan un millón de dólares
Jenny y Joe Smith planean donar un millón de dólares a causas comunitarias este año. Lo harán añadiendo 500.000 dólares a su DAF en la Fundación, que a su vez usarán para apoyar a sus organizaciones sin ánimo de lucro favoritas. También harán una donación de 500.000 dólares a un fondo sin restricciones de la Fundación para ayudar a cubrir las mayores necesidades de la región para las generaciones venideras. Supongamos que Jenny y Joe están en el tramo federal más alto del impuesto sobre la renta porque ganan varios de siete cifras. Si donaran 1 millón de dólares en efectivo, podrían ahorrar, potencialmente, hasta 370.000 dólares en impuestos sobre la renta. Si dieran acciones cotizadas en bolsa en lugar de efectivo, asumiendo un precio base de coste de 200.000 dólares en acciones valoradas actualmente en 1 millón de dólares, aún podrían ahorrar hasta 370.000 dólares en impuestos sobre la renta, y también podrían evitar potencialmente 160.000 dólares en impuestos sobre las plusvalías (basado en un tipo del impuesto sobre las plusvalías a largo plazo del 20%).
Tiffany y Brett Thomas donan 5 millones de dólares
Tiffany y Brett Thomas planean donar una cantidad objetivo de 5 millones de dólares a organizaciones sin ánimo de lucro como piedra angular de su plan general de filantropía. Les gustaría utilizar acciones cotizadas que llevan muchos años manteniendo y que actualmente valoran en 5 millones de dólares. Les encantaría recibir un flujo de ingresos vitalicio de estos activos, para que los activos restantes fluyan a su fondo en la Fundación tras su fallecimiento. En este caso, explorarás la creación de un fideicomiso benéfico de resto que pague una fuente de ingresos a Tiffany y Brett mientras ambos viven y luego al superviviente durante toda su vida.
Supongamos que Tiffany y Brett tienen 55 años. Supongamos también que la acción tiene un coste muy bajo —solo 500.000 dólares— porque los Thomas la han mantenido durante tanto tiempo. Dependiendo de las tasas aplicables por la Agencia Tributaria y asumiendo un pago anual del 5% al final de cada trimestre, aquí tienes un resultado fiscal aproximado si trabajaste con la Fundación para ayudar a Tiffany y Brett a establecer un fideicomiso benéfico de resto:
– deducción aproximada del impuesto sobre la renta de $1.042.550 basada en el valor presente de la donación del interés restante a las organizaciones sin ánimo de lucro
– 4.500.000 dólares en plusvalías que pueden no estar sujetas a impuestos
– 250.000 dólares en pagos totales durante el primer año
– Pagos anuales del 5% del valor de los activos en el fideicomiso, lo que significa que el flujo de ingresos fluctuará en función del valor de los activos
Tras la muerte del superviviente de Tiffany y Brett, los activos restantes pasarán al Fondo Familiar Thomas en la Fundación, que Tiffany y Brett ya han creado y que, tras su fallecimiento, se dividirá a partes iguales en dos fondos. El primer fondo será un DAF para el que sus hijos actuarán como asesores, y el segundo fondo es un fondo de dotación sin restricciones para apoyar las iniciativas prioritarias de la Fundación de forma perpetua.
Por supuesto, ninguna circunstancia de cliente se igualará exactamente a las de Sally y Bob, Jenny y Joe, o Tiffany y Brett. La neta aquí, sin embargo, es que la Fundación está encantada de debatir las distintas opciones fiscales para donaciones benéficas en cualquier situación de cliente. Por favor, contacta. ¡Estamos aquí para ti! Es un honor ayudarte a atender a tus clientes benéficos.
*Estos ejemplos son solo para fines ilustrativos. La situación de cada cliente es diferente, por lo que la estrategia fiscal y el impacto fiscal serán distintos para cada cliente. Por ejemplo, estas ilustraciones se basan únicamente en los tipos del impuesto federal sobre la renta, y tendrás que evaluar, entre muchos otros factores, el impacto de los impuestos estatales.