Cada vez más abogados, contadores y asesores financieros dicen que sus clientes están expresando interés en donar bienes raíces. ¡Esta es una noticia maravillosa!
Seguramente sabe que las donaciones de bienes raíces a un fondo benéfico en la Fundación, al igual que las donaciones de otros activos de capital a largo plazo, pueden ser extremadamente eficientes desde el punto de vista fiscal. Esto se debe a que su cliente suele ser elegible para una deducción caritativa basada en el valor justo de mercado de la propiedad. Debido a que la Fundación es una organización benéfica pública, cuando vende la propiedad donada, las ganancias fluirán al fondo libres de impuestos sobre las ganancias de capital.
Sin embargo, para lograr el mejor resultado fiscal y el mejor resultado benéfico general, es fundamental llevar a cabo un proceso cuidadoso siguiendo las líneas generales de lo siguiente (dependiendo, por supuesto, de la situación específica):
En primer lugar, tendrás que determinar que el inmueble es un activo de capital a largo plazo (que se mantiene durante más de un año). Eso puede sonar obvio, pero hemos hablado con asesores y sus clientes en el pasado sobre un posible regalo de bienes raíces y resultó que la propiedad se compró recientemente. La deducción del valor justo de mercado (frente a la deducción basada en el costo) solo está disponible para un activo de capital a largo plazo.
A continuación, querrá trabajar con nuestro equipo para estructurar un fondo asesorado por un donante u otro tipo de fondo para recibir el activo, si su cliente aún no tiene un fondo en su lugar. Las reglas de deducibilidad son diferentes para las donaciones de bienes raíces a una organización benéfica pública (como un fondo de fundación comunitaria) en comparación con una fundación privada. Una vez más, es posible que los clientes no sean conscientes de las trampas aquí. A veces nos reunimos con asesores cuyos clientes están muy cerca de transferir bienes raíces a una fundación privada, lo que podría ser devastador en términos de ahorros fiscales perdidos.
Deberá verificar que la propiedad no esté sujeta a una hipoteca u otra deuda. La transferencia de bienes gravados desencadena consideraciones importantes con consecuencias fiscales potencialmente significativas. Es posible que el prestamista ni siquiera permita una transferencia en primer lugar. Si se trata de una propiedad comercial, también deberá asegurarse de que la propiedad no esté sujeta a «recuperación» si su cliente ha tomado previamente deducciones por depreciación.
Deberá determinar si la propiedad produce ingresos y discutirlo con la Fundación. Los bienes raíces que generan ingresos pueden potencialmente desencadenar «UBIT» (impuesto sobre la renta empresarial no relacionado) para la Fundación. Aunque existen excepciones y estrategias para minimizar el impacto de la UBIT, es importante que este problema se aborde desde el principio.
Es posible que deba trabajar con la Fundación para determinar si se requiere una auditoría ambiental para la propiedad.
Verifique que el cliente no haya entrado en ninguna discusión sobre una venta inminente de la propiedad. Incluso si la Fundación venderá la propiedad poco después de la recepción (para que las ganancias puedan fluir al Fondo Asesorado por el Donante u otro fondo para apoyar las causas favoritas del cliente), su cliente no puede haber acordado previamente esta venta. Hacerlo podría desencadenar la doctrina de transacciones escalonadas del IRS y eliminar la deducción fiscal.
Es importante asegurarse de que el cliente obtenga una tasación calificada para determinar el valor justo de mercado de la propiedad. Esto es fundamental para obtener una deducción de impuestos, y el valor de tasación debe informarse al IRS en un Formulario 8283 en estricto cumplimiento de las reglas del IRS.
Por último, transfiera la propiedad con los documentos legales adecuados, incluida una escritura.
¡Vaya! ¡Eso es mucho! La conclusión aquí es que las donaciones de bienes raíces pueden ser una herramienta maravillosa tanto para su cliente como para las organizaciones sin fines de lucro que desean apoyar a través de su fondo benéfico. Nuestro equipo puede ayudarlo en el proceso, en cada paso del camino. Contamos con profesionales internos, así como con expertos de guardia con los que trabajamos regularmente, para garantizar que la donación inmobiliaria de su cliente se maneje sin problemas, abriendo la puerta para dar vida a sus objetivos benéficos.