Mỗi ngày, đội ngũ của chúng tôi làm việc với các luật sư, kế toán viên và cố vấn tài chính để giúp khách hàng hỗ trợ các tổ chức phi lợi nhuận và các hoạt động mà họ quan tâm. Thường thì những cuộc trò chuyện đó liên quan đến việc tặng các tài sản phi tiền mặt được tăng giá — điều này rất tốt vì các lợi ích tiềm năng về thuế. Cổ phiếu tăng giá có thể là tài sản phi tiền mặt đầu tiên tôi nghĩ đến, nhưng danh mục đầu tư của khách hàng có thể bao gồm nhiều loại đầu tư khác cũng đáng được xem xét kỹ hơn khi việc đóng góp từ thiện là một phần của kế hoạch.
Chứng khoán chính phủ là một ví dụ điển hình. Mặc dù khách hàng có thể nghĩ về các khoản đầu tư này như một loại tài sản duy nhất, nhưng thực tế “chứng khoán chính phủ” bao gồm một phạm vi đáng ngạc nhiên về các loại tài sản, bao gồm trái phiếu Kho bạc (T-bills), trái phiếu Kho bạc, trái phiếu Kho bạc, Chứng khoán Bảo vệ Lạm phát Kho bạc (TIPS), trái phiếu tiết kiệm Series EE và Series I, cũng như chứng khoán do các cơ quan liên bang và doanh nghiệp chính phủ tài trợ phát hành.
Tại sao điều đó lại quan trọng đối với kế hoạch từ thiện? Nó quan trọng vì không phải tất cả các chứng khoán chính phủ đều được tạo ra như nhau khi nói đến việc cho đi từ thiện. Dưới đây là một vài điểm cần lưu ý:
- Chứng khoán chính phủ có thể khác biệt đáng kể về cách chúng tạo ra thu nhập, liệu chúng có thể được giao dịch hay chuyển nhượng, cách định giá, và cách lãi suất hoặc tăng giá của chúng được đánh thuế. Do đó, một chiến lược từ thiện hiệu quả với một loại chứng khoán chính phủ có thể không hiệu quả với loại khác. Và ngay cả khi một chứng khoán chính phủ có thể được chuyển trực tiếp cho tổ chức phi lợi nhuận, kết quả thuế có thể rất khác so với những món quà quen thuộc hơn là cổ phiếu tăng giá.
- Động lực này đặc biệt nổi bật khi so sánh các chứng khoán của Kho bạc có thể giao dịch, có thể chuyển nhượng cho một tổ chức phi lợi nhuận (hoặc một Quỹ tại Quỹ hỗ trợ nhiều tổ chức phi lợi nhuận), với trái phiếu tiết kiệm, vốn có các vấn đề về thuế chuyển nhượng và thuế thu nhập rất khác nhau, và có thể thú vị hơn trong việc lập kế hoạch tài sản so với các món quà từ thiện trọn đời.
- Chứng khoán Kho bạc có thể được sử dụng cho việc quyên góp từ thiện, nhưng các cố vấn sẽ muốn xem xét kỹ loại chứng khoán cụ thể trước khi đề xuất chiến lược. Các yếu tố chuyển nhượng và chấp nhận từ thiện cũng được cân nhắc, cũng như định giá và thuế. Thời gian nắm giữ, cơ sở, giá trị thị trường công bằng và đặc điểm lợi nhuận của chứng khoán đều có thể liên quan vì chứng khoán Kho bạc có thể tạo ra lãi suất hoặc chiết khấu phát hành gốc thay vì sự tăng giá vốn dài hạn khiến việc tặng cổ phiếu tăng giá cao trở thành kỹ thuật lập kế hoạch từ thiện quen thuộc.
- Trái phiếu tiết kiệm còn tạo ra một tình huống đặc biệt hơn. Không giống như cổ phiếu tăng giá, trái phiếu tiết kiệm thường không phù hợp với một khoản tặng từ thiện trọn đời đơn giản vì việc chuyển trái phiếu có thể kích hoạt việc ghi nhận lãi suất đã bị hoãn trước đó. Trái phiếu tiết kiệm Series EE và Series I tích lũy lãi suất chịu thuế thu nhập liên bang, và nhiều chủ sở hữu hoãn báo cáo lãi suất đó cho đến khi trái phiếu được hoàn tất hoặc đáo hạn. Nếu khách hàng chỉ rút trái phiếu tiết kiệm trong suốt đời và sau đó đóng góp số tiền thu được cho tổ chức phi lợi nhuận, khách hàng thường nhận ra lãi suất tích lũy. Nói cách khác, chiến lược này không mang lại lợi ích thuế tương tự như khi khách hàng đóng góp cổ phiếu niêm yết công khai tăng giá trực tiếp cho tổ chức phi lợi nhuận.
- Điều này không có nghĩa là trái phiếu tiết kiệm nên bị bỏ qua trong các hoạt động lập kế hoạch từ thiện. Ngược lại: Chúng có thể đặc biệt thú vị trong bối cảnh tổng thể của kế hoạch di sản của khách hàng. Bởi vì lãi tích lũy trên trái phiếu tiết kiệm có thể tạo thành thu nhập đối với người đã khuất, hay IRD. Điều đó có nghĩa là để lại trái phiếu tiết kiệm cho người thụ hưởng cá nhân có thể phát sinh hậu quả thuế thu nhập ngoài việc chuyển giao tài sản cơ sở. Đặc điểm IRD này có thể khiến trái phiếu tiết kiệm đáng cân nhắc trong lập kế hoạch di sản từ thiện vì một tổ chức từ thiện đủ điều kiện thường không chịu thuế thu nhập liên bang trên thu nhập nhận được nhằm phục vụ các mục đích được miễn trừ. Đối với khách hàng đã giữ trái phiếu tiết kiệm trong nhiều năm, điều này tạo ra lý do chính đáng để xác định các tài sản đó trong quá trình lập kế hoạch di sản và cân nhắc liệu chúng có phù hợp hơn cho mục đích từ thiện so với các tài sản khác mà khách hàng dự định để lại cho các thành viên gia đình hay không.
Bài học lớn hơn là điều mà các cố vấn thường gặp trong lập kế hoạch từ thiện: Tài sản rất quan trọng! Hai khoản đầu tư trông giống nhau trên bảng cân đối kế toán của khách hàng có thể tạo ra kết quả lập kế hoạch thuế và từ thiện rất khác nhau.
Vì tất cả những lý do này và nhiều lý do khác, chúng tôi hoan nghênh cuộc gọi từ rất sớm trong quá trình. Nếu khách hàng của bạn sở hữu chứng khoán Kho bạc, trái phiếu tiết kiệm hoặc các tài sản phi tiền mặt khác và có ý định từ thiện, vui lòng liên hệ trước khi khách hàng thực hiện hành động. Chúng tôi sẵn sàng hợp tác cùng bạn để khám phá xem tài sản có thể được chấp nhận hay không, cách cấu trúc một khoản tặng tiềm năng, và cách Quỹ có thể giúp khách hàng của bạn đạt được các mục tiêu từ thiện trong khi bạn và các cố vấn khác của khách hàng giải quyết các vấn đề pháp lý, thuế và tài chính.
Cảm ơn bạn đã tạo cơ hội giúp bạn phục vụ khách hàng của mình!