Khi bạn và các luật sư, CPA và cố vấn tài chính khác hoàn thiện việc thực hiện các kế hoạch từ thiện cuối năm của khách hàng, bạn có thể có một khoảnh khắc khi bạn cảm thấy “Chờ đã, chính xác thì Phân phối từ thiện đủ điều kiện hoạt động như thế nào?”
Đó là một câu hỏi tuyệt vời, và bạn không đơn độc nếu bạn đang hỏi. Mặc dù QCD được đưa tin rộng rãi trên các phương tiện truyền thông tài chính, nhưng chúng đủ phức tạp để khó nhớ các sắc thái khi bạn gặp phải tình huống mà khách hàng có thể được hưởng lợi.
Chúng tôi ở đây vì bạn! Vui lòng liên hệ với bất kỳ câu hỏi nào về quyên góp từ thiện của bạn, bao gồm các câu hỏi phổ biến nhất về QCD:
“IRA có phải là nguồn đủ điều kiện duy nhất cho các khoản phân phối từ thiện đủ điều kiện không?”
Câu trả lời ngắn gọn: Gần như.
Câu trả lời dài: Một cá nhân có thể thực hiện Phân phối từ thiện đủ điều kiện trực tiếp cho một tổ chức từ thiện đủ điều kiện từ IRA truyền thống hoặc IRA kế thừa. Nếu chủ lao động của cá nhân không còn đóng góp vào chương trình Lương hưu Nhân viên Đơn giản (SEP) hoặc Chương trình Khuyến khích Tiết kiệm cho Nhân viên (SIMPLE) IRA, cá nhân đó cũng có thể sử dụng các tài khoản đó. Về lý thuyết, Roth IRA có thể được sử dụng để tạo QCD, nhưng hiếm khi có lợi khi làm điều đó vì các khoản phân phối Roth IRA đã được miễn thuế.
“Sự khác biệt giữa QCD và RMD là gì?”
Câu trả lời ngắn gọn: Khá nhiều! Nhưng QCD có thể được tính vào RMD.
Câu trả lời dài: Mọi người phải bắt đầu nhận Phân phối Tối thiểu Bắt buộc (“RMD”) từ các chương trình hưu trí đủ điều kiện của họ, bao gồm cả IRA, khi họ đến 73 tuổi. RMD là thu nhập chịu thuế. Ngược lại, Phân phối từ thiện đủ điều kiện là phân phối trực tiếp từ một số loại kế hoạch hưu trí nhất định (chẳng hạn như IRA) cho một số loại tổ chức từ thiện nhất định. QCD có thể được tính vào RMD của người đóng thuế cho năm đó. Và bởi vì QCD trực tiếp đến từ thiện, người đóng thuế không bị đánh thuế đối với việc phân phối đó.
“Người đóng thuế có thể thực hiện Phân phối Từ thiện Đủ điều kiện ngay cả khi người đóng thuế chưa bắt buộc phải thực hiện Phân phối Tối thiểu Bắt buộc không?”
Câu trả lời ngắn gọn: Có – trong một khoảng thời gian rất hẹp.
Câu trả lời dài: RMD và QCD đều là những phân phối ảnh hưởng đến người đóng thuế trong độ tuổi nghỉ hưu, và có vẻ hợp lý khi ngưỡng tuổi sẽ giống nhau. Tuy nhiên, theo Đạo luật SECURE, ngày bắt buộc để bắt đầu RMD đã thay đổi từ 70 1/2 sang 72 và hiện lên đến 73 (tốt hơn cho những người đóng thuế muốn trì hoãn thu nhập chịu thuế). Một sự thay đổi tương ứng đã không được thực hiện đối với độ tuổi đủ điều kiện để thực hiện QCD; độ tuổi đó vẫn là 70 1/2 (điều này có lợi cho những người đóng thuế muốn tiếp cận quỹ IRA để tặng quà từ thiện ngay cả trước khi họ được yêu cầu nhận RMD).
“Khách hàng của tôi có thể hướng QCD đến một quỹ tại Quỹ không?”
Câu trả lời ngắn gọn: Có, nếu đó là một quỹ đủ điều kiện.
Câu trả lời dài: Mặc dù Quỹ Tư vấn của Nhà tài trợ không đủ điều kiện nhận Phân phối Từ thiện Đủ điều kiện, nhưng các loại quỹ khác tại Quỹ có thể nhận QCD. Các quỹ này bao gồm Quỹ không hạn chế, Quỹ lĩnh vực quan tâm, Quỹ được chỉ định và Quỹ phi lợi nhuận.
“Khách hàng của tôi có thể đóng góp bao nhiêu thông qua QCD?”
Câu trả lời ngắn: 105,000 đô la mỗi năm vào năm 2024, tăng lên 108,000 đô la vào năm 2025.
Câu trả lời dài: Phân phối từ thiện đủ điều kiện cho phép khách hàng (và vợ/chồng từ IRA hoặc IRA của chính vợ/chồng) chuyển tới $105,000 vào năm 2024 (và $108,000 vào năm 2025) từ IRA (hoặc nhiều IRA) cho một tổ chức từ thiện đủ điều kiện. Vì vậy, một cặp vợ chồng có thể đủ điều kiện để chuyển tổng cộng 210,000 đô la vào năm 2024 cho tổ chức từ thiện từ IRA và tránh nghĩa vụ thuế thu nhập đáng kể.
Chúng tôi ở đây để giúp bạn và khách hàng của bạn khai thác tiềm năng của QCD. Vui lòng liên hệ! Chúng tôi rất muốn nói về chiến lược QCD cho nhu cầu tặng quà ngay lập tức của khách hàng và hơn thế nữa.