如果没有立法来防止这种情况的发生，现行遗产税法在2025年底的失效将使联邦遗产税免税额从2024年的每人1361万美元大幅减少到2026年的约700万美元（包括通货膨胀调整）。 这一变化将影响许多高净值个人和家庭，可能会使更多的遗产面临联邦遗产税。
无法预测立法是否会阻止日落。 即便如此，对于顾问来说，为客户讨论做好准备并立即开始考虑遗产规划 策略 也很重要，尤其是结合多代捐赠和慈善规划的技术。
事实上，对于有慈善倾向的客户来说，由于慈善遗产和赠与税减免，进行更大的终生慈善捐赠和安排慈善遗赠将有助于减少客户的应税遗产。 捐赠者建议基金、 兴趣领域基金、 指定基金和非 限制性基金 是灵活有效的终身和遗产捐赠的慈善接受者。
对于一些客户，您可能希望开始探索一个全面的、 多代人的 财富转移计划，可能使用关键的税务筹划工具：
慈善牵头信托 （CLT）
CLT 在当前环境中可能特别有效。 这些信托可以在一段时间内为您的客户的慈善基金提供收入，其余资产则传递给家庭成员。 目前，更高的免税额允许为此类信托提供潜在的大量初始资金，因为剩余利息的价值计入客户的遗产税和赠与税豁免。
跳代信任
跨代信托是一种不可撤销的信托，可以使客户的孙子孙女和后代受益。 该信托利用客户的世代跳过转让 （GST） 免税（与遗产税和赠与税豁免平行）。 这种类型的信托可以让客户在2026年可能减少之前利用更高的豁免。 根据一些州的法律，这些信托有可能以“王朝”形式延续许多代，这样每一代人都从信托的收入（可能还有健康和教育的本金）中受益，而信托的资产不会被纳入受益人的遗产中用于遗产税目的。
多代基金会基金
除了 CLT 或跨代信托，或作为独立信托，客户可以在基金会设立捐赠 者建议基金 ，该基金的运作方式与家庭基金会非常相似。 后代可以担任顾问，或者我们可以在第一代或第二代之后介入，从慈善基金中推荐赠款，以延续支持特定事业的传统。 我们的团队期待与您合作，即使在遗产税法的不确定性中，也能实现您客户的长期慈善目标。